Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Договор на оказание услуг с физическим лицом налоги

Договор на оказание услуг с физическим лицом налоги

Оглавление:

Как заключить договор с физ. Лицом чтобы не платить за него налоги

Здравствуйте!

Можете заключить договор оказания услуг. Статья 779. Договор возмездного оказания услуг 1.

По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги. 2. Правила настоящей главы применяются к договорам оказания услуг связи, медицинских, ветеринарных, аудиторских, консультационных, информационных услуг, услуг по обучению, туристическому обслуживанию и иных, за исключением услуг, оказываемых по договорам, предусмотренным главами 37, 38, 40, 41, 44, 45, 46, 47, 49, 51, 53 настоящего Кодекса.

Система ГАРАНТ: Но при этом важно чтобы не нарушались нормы ТК РФ Статья 15.

Трудовые отношения Трудовые отношения — отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы), подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором. Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается.

Статья 19.1. Трудовые отношения, возникающие на основании трудового договора в результате признания отношений, связанных с использованием личного труда и возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями [Трудовой кодекс РФ] [Глава 2] [Статья 19.1]Признание отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями может осуществляться:лицом, использующим личный труд и являющимся заказчиком по указанному договору, на основании письменного заявления физического лица, являющегося исполнителем по указанному договору, и (или) не обжалованного в суд в установленном порядке предписания государственного инспектора труда об устранении нарушения части второй статьи 15 настоящего Кодекса;судом в случае, если физическое лицо, являющееся исполнителем по указанному договору, обратилось непосредственно в суд, или по материалам (документам), направленным государственной инспекцией труда, иными органами и лицами, обладающими необходимыми для этого полномочиями в соответствии с федеральными законами.

Таким образом договор должен быть заключен в такой форме, что бы его не возможно было отнести договору который фактически регулирует трудовые отношения.

Как заключить договор с физ.

лицом чтобы не платить за него налоги

Таким образом, в рассматриваемой ситуации вознаграждение физического лица по гражданско-правовому договору облагается взносами в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, а в базу для начисления страховых взносов в части сумм, подлежащих уплате в Фонд социального страхования РФ, не включается. Страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Правовые, экономические и организационные основы обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлены Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее – Закон № 125-ФЗ).

Организация заключила гражданско-правовые договоры с физическими лицами (не работники организации) на оказание услуг по опылению пчелами сельскохозяйственных культур.

Указанные физические лица (налоговые резиденты РФ) не являются индивидуальными предпринимателями.

Заключенные договоры не предусматривают уплату заказчиком страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Какие налоги надо начислить организации в данной ситуации?

  • Организация заключила гражданско-правовые договоры с.

15 августа 2018 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Выплаты физическим лицам в данном случае облагаются НДФЛ, а также страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не начисляются, так как их уплата заказчиком не предусмотрена договорами на оказание услуг.Обоснование вывода:К гражданско-правовым договорам относятся в частности:- договор подряда, по которому одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить ее ( ГК РФ);- договор возмездного оказания услуг, по которому исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги ( ГК РФ).Отметим, что условия гражданско-правового договора с физическим лицом определяются сторонами в соответствии с ГК РФ и не регулируются положениями ТК РФ.Законодательством не установлены конкретные документы, оформляемые при оказании услуг.

Поэтому перечень таких документов может быть утвержден сторонами в договоре. К документам, подтверждающим факт оказания услуг (выполнения работ), можно отнести:- договор, в котором определены порядок и условия приема оказанных услуг;- акт приемки результатов оказания услуг (выполнения работ).НДФЛДоходы в виде вознаграждения за выполненную работу, оказанную услугу на территории РФ, полученные налогоплательщиками (в том числе резидентами РФ), относятся к доходам от источников в РФ и признаются объектом налогообложения НДФЛ ( НК РФ, НК РФ).

К документам, подтверждающим факт оказания услуг (выполнения работ), можно отнести:- договор, в котором определены порядок и условия приема оказанных услуг;- акт приемки результатов оказания услуг (выполнения работ).НДФЛДоходы в виде вознаграждения за выполненную работу, оказанную услугу на территории РФ, полученные налогоплательщиками (в том числе резидентами РФ), относятся к доходам от источников в РФ и признаются объектом налогообложения НДФЛ ( НК РФ, НК РФ). Если физическое лицо является резидентом РФ, налогообложение таких доходов производится по налоговой ставке 13% ( НК РФ).Согласно НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных НК РФ, с учетом особенностей, установленных НК РФ.Физические лица, выполняющие работы (оказывающие услуги) по договорам гражданско-правового характера, имеют право на получение профессиональных вычетов по НДФЛ у источника выплаты дохода ( НК РФ).

Подробнее об этом смотрите в . Профессиональные вычеты по НДФЛ у лиц, выполняющих работы (оказывающих услуги) по гражданско-правовым договорам.Исходя из положений НК РФ организация, выплачивающая физическому лицу доходы по договору подряда или договору на оказание услуг, является налоговым агентом в отношении такого дохода и обязана исчислить и удержать НДФЛ непосредственно из доходов физлица-исполнителя при их фактической выплате, а также представить в налоговый орган по месту своего учета сведения о таких доходах по форме 2-НДФЛ *(1) (смотрите Минфина России от 22.02.2018 N 03-04-06/11533, от 13.01.2014 N , от 06.08.2012 N , от 17.11.2011 N и др.).Страховые взносыВ соответствии с НК РФ для организаций объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах такого страхования, в том числе по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.Перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами для плательщиков, осуществляющих выплаты в пользу физических лиц, установлен НК РФ и является исчерпывающим.В частности, на основании НК РФ в базу для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.Таким образом, вознаграждения по гражданско-правовым договорам (предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг) облагаются только страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.Если помимо вознаграждения по гражданско-правовому договору физическим лицам компенсируются расходы, связанные с выполнением работ, оказанием услуг, то эти выплаты не подлежат обложению страховыми взносами на основании абзаца восьмого НК РФ.В этой связи целесообразно в договоре на выполнение работ (оказание услуг) разбивать оплату на две составные части:1) вознаграждение за выполненные работы (оказанные услуги);2) возмещение расходов исполнителя в связи с выполнением работ (оказанием услуг) по договору*(2).Возмещаемые по договору расходы исполнителя (подрядчика) должны быть документально подтверждены.Взносы по страхованию от несчастных случаев и профзаболеванийКак следует из Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ

«Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, признаются объектом обложения страховыми взносами в том случае, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.Иными словами, взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний уплачиваются только в том случае, если это прямо установлено в договоре на выполнение работ (оказание услуг).Как мы поняли, в вашем случае договоры на оказание услуг не предусматривают уплату заказчиком взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Соответственно на вознаграждения, выплачиваемые исполнителям, страховые взносы начислять не нужно.Рекомендуем также ознакомиться с материалами:- . НДФЛ с доходов, полученных физлицами по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг);- .

Профессиональные вычеты по НДФЛ у лиц, выполняющих работы (оказывающих услуги) по гражданско-правовым договорам;- . НДФЛ с компенсации расходов физлиц — исполнителей по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг);- .

Предоставление стандартных вычетов по НДФЛ физическому лицу, с которым заключен гражданско-правовой договор на оказание услуг (выполнение работ);- . Страховые взносы на выплаты по договорам гражданско-правового характера на выполнение работ, оказание услуг;- . Учет выплат физлицам по договорам гражданско-правового характера за работы (услуги);- .

Учет налоговым агентом профессиональных вычетов по НДФЛ.Ответ подготовил:Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТаудитор Овчинникова СветланаОтвет прошел контроль качества26 июля 2018 г.Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. ————————————————————————-*(1) При этом у физического лица, получившего доход, при выплате которого налоговым агентом был удержан НДФЛ, обязанности представлять в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ не возникает (смотрите УФНС России по г.

Москве от 05.04.2011 N 20-14/3/32632, от 14.12.2009 N ).*(2) Такая возможность предусмотрена гражданским законодательством. Согласно ГК РФ цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение. При этом цена работы может быть определена путем составления сметы ( ГК РФ).

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020.

Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Налогообложение

Для легального получения доходов, законодательство не требует обязательного оформления ИП. Однако налоги и социальные взносы должны быть уплачены с любых видов доходов, в том числе и полученных по договорам оказания услуг. С таких средств гражданин обязан уплатить:

  • взнос в фонд обязательного медицинского страхования — 5,1 % от полученного дохода.
  • взнос в пенсионный фонд — 22% от суммы вознаграждения;
  • налог на доходы физических лиц, равный 13%. Если исполнитель не является резидентом России, то НДФЛ составляет 30% от вознаграждения за оказанные услуги;

Стоит учесть различия, которые появляются при перечислении налогов между подрядчиками — физическими и юридическими лицами.

Юридическое лицо является налоговым агентом.

Оно должно вычесть налоги из вознаграждения и перечислить их в соответствующие организации.

Заключая договоры с юридическими лицами, исполнитель должен понимать, что всю указанную в нем сумму вознаграждения на руки он не получит.

В случае выполнения договоров с подрядчиком — физическим лицом, исполнитель получит всю оговоренную сумму. После этого он обязан самостоятельно рассчитать обязательные платежи и перечислить их в соответствующие органы. Договоры, заключаемые исполнителем с юридическими лицами, могут оказаться как гражданско-правовыми, так и трудовыми.

По трудовым у организации возникает существенно больший объем обязательств. Поэтому не стоит допускать ошибок в составлении этого документа.

Если у вас имеются сомнения, проконсультируйтесь у наших юристов.

17. Облагается ли налогом договор возмездного оказания услуг?

17.1. лицо, которое оказывает услугу, должен заплатить ндфл с суммы в размере 13 процентов.

Удачи вам и всего наилучшего. Вам помог ответ? Да Нет 17.2. Да, конечно, в данном случае тот кто оказывает услуги, получает доход, следовательно он должен оплатить налог в размере 13 процентов по данному договору. Вам помог ответ? Да Нет 18. Я работаю по договору возмездного оказания услуг. Предприятия платит за меня налог.
Предприятия платит за меня налог.

Оплатит ли они декретные? 18.1. Если вы работаете на предприятии по договору возмездного оказания услуг, то нет у него обязанности платить вам декретные выплаты. Вам помог ответ? Да Нет 18.2.

Вы не работаете, а оказываете услуги по договору гражданско-правового характера.

В данном случае на вас не распространяются нормы трудового законодательства, в том числе и в части оплаты больничного по беременности и родам. Вы вправе обратиться в суд с иском о признании гражданско-правовых отношений — трудовыми. Удачи и всего доброго. Вам помог ответ?

Да Нет 19. При заключении договора возмездного оказания услуг между физическими лицами нужно ли платить налоги?

Если такие договоры заключать неоднократно, могут обвинить в предпринимательской деятельности? 19.1. Конечно нужно платить налоги если следовать букве закона. Так как это является получением прибыли. Однако не обвинят в отсутствие предпринимательства если это не связано с проведением работ не связанного с наличием лицензий на производство услуг.
Однако не обвинят в отсутствие предпринимательства если это не связано с проведением работ не связанного с наличием лицензий на производство услуг.

Вам помог ответ? Да Нет 19.2. Безусловно, необходимо оплатить налог на доходы физического лица.

То есть, имеется необходимость в подаче налоговой декларации.

Вам помог ответ? Да Нет 20. Какой налог платит работодатель трудоустроивший белорусов по договору возмездного оказания услуг. Какие пенсионные вычеты? 20.1. Никакого — это не трудовой договор, в данном случае граждане Белоруссии самостоятельно уплачивают НДФЛ за себя Всего доброго, желаю удачи и всех благ!

Вам помог ответ? Да Нет 21. Я гражданка Казахстана, замужем за гражданином РФ. Могу ли я с мужем заключить договор возмездного оказания услуг, где я являюсь домохозяйкой, при условии, что муж сам не работает.

И какой налог платить нужно по закону? 21.1. Заключение договора возмездного оказания услуг Вам ничего не даст, нужен трудовой договор.

Налог — 30% от дохода. Вам помог ответ?

Да Нет 22. А., мне 47 лет, до пенсии примерно 10 лет, предлагает будущий работодатель оформить трудовые отношения по трудовому договору возмездного оказания услуг.

В связи с этим вопрос: идет ли стаж для начисления пенсии, хотя налог 13% будет отчислять, и если отпуск за свой счет, то стажа не будет?

22.1. Страховой стаж для начисления пенсии будет идти. Отпуск свыше 14 дней не будет засчитан в страховой стаж.

При оформлении договора ГПХ Вы не будете иметь права на оплату больничного и очередного отпуска.

Вам помог ответ? Да Нет 23. По Договору возмездного оказания услуг отчисляется налог с зарплаты в пенсионный фонд? Спасибо. 23.1. Если договор не является трудовым а гражданско-правовым то никакие удержания, предусмотрены ТК РФ по нему не производятся. Работодателю запрещено по ТК РФ нанимать работника по гражданско-правовому договору.
Работодателю запрещено по ТК РФ нанимать работника по гражданско-правовому договору.

Вам помог ответ? Да Нет 23.2.

По Договору возмездного оказания услуг отчисляется налог с зарплаты в пенсионный фонд? Спасибо.-Если вы физ лицо, то нет.

Если ИП,то да.В ПФ не платят налогов, а платят страховые взносы.

Вам помог ответ? Да Нет 23.3. Если договор не является трудовым а гражданско-правовым то никакие удержания, предусмотренные ТК РФ по нему не производятся.

Вам помог ответ? Да Нет 24. Я по договору оказания услуг в у к оформлена—за плату возмездно. Председателем совета мкдполучаюсумму. Налог должна буду платить по декларации.

А мне начислять будут добавку к пенсии в 2017 году в сумме 5,8%или нет.

ведь я получаю доход. Если не начислят, то мне бросать это. выбрали меня жильцы дома. В договоре написано за 2 месяца предупредить.

24.1. Если не начислят, то мне бросать это. выбрали меня жильцы дома. В договоре написано за 2 месяца предупредить.

Вопрос то какой? Вам помог ответ? Да Нет 25. Какие налоги должен платить работодатель если работы выполнены по договору возмездного оказания услуг? 25.1. Работодатель обязан оплатить налог на доходы в размере 13%, если работы выполнены по договору возмездного оказания услуг.

Вам помог ответ? Да Нет 26. Заключил договор с ООО (договор о возмездной оказании услуг), какие налоги платить придется если в договоре прописано, что я должен самостоятельно оплачивать все налоги?

26.1. Если вы не индивидуальный предприниматель, то налоговым агентом по ДОУ, является юрлицо. Это в силу закона, поэтому если в договоре иное, то это условие ничтожно.

А если ИП сам то да, налог в соответствии с принятой схемой.

Вам помог ответ? Да Нет 26.2.

если вы оформлены, как ИП, то налог будете платить шесть процентов, плюс социалку, а если как физической лицо, то 13% Вам помог ответ?

Да Нет 26.3. Какие налоги платить придется если в договоре прописано, что я должен самостоятельно оплачивать все налоги?

Подоходный и отчисления в пенсионный.

Вам помог ответ? Да Нет 26.4. какие налоги платить придется 13 процентов с дохода, если Вы заключили договор как физическое лицо.

Вам помог ответ? Да Нет 27. Я заключила с компанией гражданско-правовой договор возмездного оказания услуг. У меня возник вопрос, какой % с моей зарплаты должный удерживать на оплату налогов? 27.1. При заключении граждански 4 о-правового договора доходы полученные облагаются налогом в общем порядке — 13 % Вам помог ответ?

Да Нет 27.2. Елена. 13 процентов будут удерживать (если компания является налоговым агентом и, если Вы заключили договор, как физическое лицо). Вам помог ответ? Да Нет 27.3.

Компания должны выступать в роли налогового агента и перечислить в налоговый орган НДФЛ в размере 13 % от вашего дохода. Вам помог ответ? Да Нет

Какие налоги платит «работодатель» по договору ГПХ

При выплате вознаграждения подрядчику или исполнителю необходимо начислить и удержать НДФЛ (п. 1-4 ст. НК РФ). По заявлению физлица, заключившего договор ГПХ, ему нужно предоставить стандартные налоговые вычеты, в том числе на детей (п.

3 ст. НК РФ). СПРАВКА. Имущественные и социальные вычеты внештатный сотрудник сможет получить только через налоговую инспекцию (п. 8 ст. 220, п. 2 ст. НК РФ). Вся сумма вознаграждения, начисленная по «гражданскому» договору (т.

е. сумма с учетом НДФЛ), включается у «работодателя» на ОСНО в состав расходов на оплату труда (п.

21 ч. 2 ст. НК РФ). Указанная сумма учитываются также при исчислении единого налога в рамках УСН (подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. НК РФ).

Страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Правовые, экономические и организационные основы обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлены Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее – Закон № 125-ФЗ). В соответствии со статьей 3 Закона № 125-ФЗ страхователем признается юридическое лицо любой организационно-правовой формы (в том числе иностранная организация, осуществляющая свою деятельность на территории Российской Федерации и нанимающая граждан Российской Федерации) либо физическое лицо, нанимающее лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с пунктом 1 статьи 5 Закона № 125-ФЗ.

Согласно абзацу 4 пункта 1 статьи 5 Закона № 125-ФЗ физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с указанным договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.

На основании пункта 1 статьи 20.1 Закона № 125-ФЗ объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы. Таким образом, если гражданско-правовой договор (договор возмездного оказания услуг) с физическим лицом содержит условие об обязанности организации уплачивать страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, то с вознаграждения по договору указанные страховые взносы уплачиваются. В противном случае (если договор не содержит такого условия) организация данные платежи не производит.

Гражданско-правовые основы договора возмездного оказания услуг

Для начала отметим, что гражданско-правовые основы договора возмездного оказания услуг регулируются главой 39 «Возмездное оказание услуг» ГК РФ. В силу п. 1 ст. 779 ГК РФ по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.

При этом договор гражданско-правового характера о выполнении работ, услуг может быть оформлен как в письменной, так и в устной форме (ст. ст. 432 и 434 ГК РФ), на что указано в Письме Минфина России от 13.03.2018 № 03-15-05/15226, а также в Письме ФНС России от 27.04.2018 № Договор возмездного оказания услуг является консенсуальным, двусторонним и возмездным. К нему применяются общие положения о подряде (ст.

ст. 702—729 ГК РФ) и положения о бытовом подряде (ст.

ст. 730—739 ГК РФ), если это не противоречит ст. ст. 779—782 ГК РФ, а также особенностям предмета договора возмездного оказания услуг (ст.

783 ГК РФ). При этом следует учитывать, что услуги, оказываемые по данному договору, не имеют материального результата, как у договора подряда.

Специальные нормы о форме договора возмездного оказания услуг в ГК РФ отсутствуют.

В этой связи следует обратить внимание на общие положения гражданского законодательства РФ.

В соответствии со ст. 161 ГК РФ сделки граждан между собой на сумму, превышающую 10 000 руб., а в случаях, предусмотренных законом, — независимо от суммы сделки, должны совершаться в простой письменной форме, за исключением сделок, требующих нотариального удостоверения.

Несоблюдение простой письменной формы сделки лишает стороны права в случае спора ссылаться в подтверждение сделки и ее условий на свидетельские показания, но не лишает их права приводить письменные и другие доказательства (п. 1 ст. 162 ГК РФ). Договор считается заключенным, если между сторонами, в требуемой в надлежащей случаях форме, достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора. К ним относятся: условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение (ст.

432 ГК РФ). Например, если в ходе переговоров одной из сторон предложено условие о цене или заявлено о необходимости ее согласовать, то такое условие является существенным для этого договора. В таком случае отсутствие согласия по условию о цене или порядке ее определения не может быть восполнено по правилу п. 3 ст. 424 ГК РФ, и договор не считается заключенным до тех пор, пока стороны не согласуют названное условие, или сторона, предложившая условие о цене или заявившая о ее согласовании, не откажется от своего предложения, или такой отказ не будет следовать из поведения указанной стороны.

Заметим, что несоблюдение требований к форме договора при достижении сторонами соглашения по всем существенным условиям (п. 1 ст. 432 ГК РФ) не свидетельствует о том, что договор не был заключен. В этом случае последствия несоблюдения формы договора определяются в соответствии со специальными правилами о последствиях несоблюдения формы отдельных видов договоров, а при их отсутствии — общими правилами о последствиях несоблюдения формы договора и формы сделки (ст.

162, п. 3 ст. 163, ст. 165 ГК РФ).

Такие разъяснения содержатся в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 25.12.2018 № 49

«О некоторых вопросах применения общих положений Гражданского кодекса Российской Федерации о заключении и толковании договора»

. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязан оказать услуги лично, если иное не предусмотрено самим договором (ст.

780 ГК РФ). Срок исполнения договора возмездного оказания услуг ГК РФ не регламентирован и определяется соглашением сторон.

По соглашению сторон устанавливаются также срок и порядок оплаты оказанных услуг, что следует из п. 1 ст. 781 ГК РФ, согласно которому заказчик обязан оплатить оказанные ему услуги в сроки и в порядке, которые указаны в договоре возмездного оказания услуг.

В случае возникновения споров, связанных с оплатой оказанных в соответствии с договором услуг, необходимо руководствоваться положениями ст. 779 ГК РФ, по смыслу которых исполнитель может считаться надлежаще исполнившим свои обязательства при совершении указанных в договоре действий (деятельности).

При этом следует исходить из того, что отказ заказчика от оплаты фактически оказанных ему услуг не допускается (п. 2 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 29.09.1999 № 48

«О некоторых вопросах судебной практики, возникающих при рассмотрении споров, связанных с договорами на оказание правовых услуг»

).

Если обязательство по договору возмездного оказания услуг невозможно исполнить по вине заказчика, услуги подлежат оплате в полном объеме (если иное не предусмотрено законом или договором возмездного оказания услуг) (п. 2 ст. 781 ГК РФ). Заметим, что обстоятельства, при которых лицо признается виновным, закреплены в п. 1 ст. 401 ГК РФ, в силу которого лицо, не исполнившее обязательства либо исполнившее его ненадлежащим образом, несет ответственность при наличии вины (умысла или неосторожности) кроме случаев, когда законом или договором предусмотрены иные основания ответственности.

В случае, когда невозможность исполнения договора возникла по обстоятельствам, за которые ни одна из сторон не отвечает, заказчик возмещает исполнителю фактически понесенные им расходы, если иное не предусмотрено законом или договором возмездного оказания услуг (п. 3 ст. 781 ГК РФ). Заказчик вправе отказаться от исполнения договора возмездного оказания услуг при условии оплаты исполнителю фактически понесенных им расходов.

Исполнитель также вправе отказаться от исполнения обязательств по договору возмездного оказания услуг, но лишь при условии полного возмещения заказчику убытков (ст. 782 ГК РФ).

Кто оплачивает налоги по договору между ИП и физическим лицом на оказание услуг?

Добрый день!Договор между ИП и физическим лицом на оказание услуг, кто оплачивает Налоги?Что должно быть прописано в договоре, чтобы физ.лицо оплачивал налоги?

08 Сентября 2017, 11:04, вопрос №1746326 Анастасия, г. Краснодар Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (6) 149 ответов 41 отзыв Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Москва Бесплатная оценка вашей ситуации Какой тип договора?Если трудовой, то все налоги уплачивает ИП.Если гражданско-правовой, то часть налогов уплачиваете Вы. 08 Сентября 2017, 11:09 0 0 1321 ответ 625 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Гущин Алексей Юрист Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 1321ответ
  2. 625отзывов

Здравствуйте, Анастасия.

На основании пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ к доходам от источников в РФ относятся вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу на территории РФ. Соответственно, вознаграждение, выплачиваемое физическим лицам по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (договорам подряда) или на оказание услуг, признается объектом обложения НДФЛ.Согласно п.

1 и п. 2 ст. 226 НК РФ организация (ИП), от которой или в результате отношений с которой налогоплательщик получил доходы, обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных ст. 226 НК РФ.Вы просто можете удерживать с его дохода 13% для оплаты НДФЛ за него — то есть выдавать на руки деньги с уже удержанным НДФЛ.Учтите также, что согласно п.

3.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДФЛ выплаты, производимые добровольцам в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является безвозмездное выполнение работ, оказание услуг, на возмещение расходов добровольцев, связанных с исполнением таких договоров, на наем жилого помещения, на проезд к месту осуществления благотворительной деятельности и обратно, на питание (за исключением расходов на питание в сумме, превышающей размеры суточных, предусмотренные п. 3 ст. 217 НК РФ).Если у вас остались вопросы, задавайте, с радостью отвечу.

Также вы можете написать мне в чате и заказать персональную консультацию или подготовку документа по вашему вопросу.

08 Сентября 2017, 11:10 0 0 213 ответов 70 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Калининград Бесплатная оценка вашей ситуации Добрый день, Анастасия!

В данном случае все зависит от Ваших договоренностей. Оплачивать налог и взносы может как заказчик, так и исполнитель. Обычно данные положения предусматривают в договоре оказания услуг.

Если данные положения отсутствуют, то по обычаям делового оборота оплачивает заказчик.

Поэтому все зависит от положений заключенного договора оказания услуг, необходимо смотреть его.Успехов Вам в работе! 08 Сентября 2017, 11:11 0 0 695 ответов 264 отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Казань Бесплатная оценка вашей ситуации Здравствуйте, Анастасия.Исчислять, удерживать и уплачивать НДФЛ обязан индивидуальный предприниматель, как налоговый агент.

Эта обязанность установлена ст. 226 Налогового кодекса РФ.При этом условие договора о том, что физическое лицо самостоятельно обязано оплачивать НДФЛ является ничтожным: индивидуальный предприниматель не вправе перекладывать эту обязанность на физическое лицо (Письмо Минфина РФ от 25.04.2011 г. № 03-04-05/3-292, Письмо Минфина РФ от 09.03.2016 г.

№ 03-04-05/12891). 08 Сентября 2017, 11:20 0 0 11994 ответа 5676 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Москва Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. эксперт

Добрый день!

А я добавлю, что помимо НДФЛ сам ИП за свой счет обязан уплатить страховые взносы на ОПС и ОМС, а также сдать необходимую отчетность в ПФР и ИФНС.

08 Сентября 2017, 11:33 0 0 3140 ответов 776 отзывов Общаться в чате Кулагин и Партнеры, г. Тюмень На каком основании физическое лицо оплачивает, если ИП предоставляет услуги ???

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+