Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Есть ли вычеты налоговые на ребенка если родители в разводн

Есть ли вычеты налоговые на ребенка если родители в разводн

Есть ли вычеты налоговые на ребенка если родители в разводн

Ограничительная позиция финансистов.

Напомним, что в комментируемом нами письме рассматривается случай, когда после развода один из родителей проживает отдельно от детей, несет расходы на их содержание, а судом не принималось решение об уплате алиментов. Хотя не было сказано, что между родителями было заключено соглашение об уплате алиментов, финансисты делают вывод, что основанием для применения стандартного вычета на детей такому родителю является именно это соглашение, копию которого нужно представить для получения вычета. Данный вывод, по нашему мнению, ограничивает право на получение стандартного вычета по НДФЛ на детей.

Дело в том, что законодательством не установлен перечень документов, представляемых в подтверждение участия родителя в содержании ребенка для применения стандартного вычета.

Исходя из п. 1 ст. 80 СК РФ порядок и форма предоставления содержания несовершеннолетним детям определяются родителями самостоятельно. Одной из таких форм содержания детей родителями (но не единственной возможной формой) является выплата алиментов на основании соглашения родителей о содержании своих несовершеннолетних детей (соглашения об уплате алиментов).
Одной из таких форм содержания детей родителями (но не единственной возможной формой) является выплата алиментов на основании соглашения родителей о содержании своих несовершеннолетних детей (соглашения об уплате алиментов).

То есть родители после развода могут выбрать такую форму содержания детей, как уплата алиментов по соглашению об уплате алиментов, а могут выбрать другую форму содержания детей, не заключая подобное соглашение.

А вот если родители не предоставляют никаким образом содержание своим несовершеннолетним детям, то средства на их содержание (алименты) взыскиваются с родителей в судебном порядке (п. 2 ст. 80 СК РФ). Таким образом, в рассматриваемой в комментируемом письме ситуации не были указаны порядок и форма предоставления содержания несовершеннолетним детям, из чего следует, что после развода родители могли заключать соглашение об уплате алиментов либо определить иные порядок и форму предоставления содержания несовершеннолетним детям.

Поэтому, по нашему мнению, в комментируемом письме более обоснованным был бы следующий вывод: основанием для предоставления стандартного налогового вычета родителям, которые не уплачивают алименты на содержание детей по решению суда, но несут расходы на содержание детей, являются соглашение об уплате алиментов (если оно было заключено) или иные документы, если родителями были определены иные порядок и форма предоставления содержания несовершеннолетним детям.

В связи с этим возникает вопрос: если бы родителями были определены иные порядок и форма предоставления содержания несовершеннолетним детям, какие документы они могли бы представить вместо копии нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов?

Для ответа обратимся к Письму Минфина РФ от 22.05.2013 № 03-04-06/18179, в которомдля случая, когда ребенку от 18 до 24 лет и законом выплата алиментов уже не предусмотрена, а родитель находится в разводе, не проживает с ребенком и несет расходы по его содержанию, сказано, что документами для подтверждения его права на получение стандартного вычета, в частности, могут быть:

  1. справка с места учебы ребенка;
  2. копия свидетельства о рождении ребенка;
  3. письменное заявление бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец ребенка участвует в его обеспечении.
  4. документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств на обеспечение ребенка;

Нас заинтересовал последний документ, поскольку, если родители после развода не заключали соглашение об уплате алиментов, а определили иной порядок и форму предоставления содержания несовершеннолетним детям, отец детей, не проживающий с ними, для подтверждения стандартного вычета по НДФЛ на детей:

  1. может представить письменное заявление бывшей супруги (матери детей) о том, что отец детей участвует в их обеспечении.
  2. не обязан представлять копию нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов;

Впрочем, не будем исключать, что следование данной позиции приведет к спорам с налоговой.

Предоставляется ли налоговый вычет на ребенка, если родители в разводе?

Отношения в семье юридически регламентируются которого указано: обеспечение несовершеннолетних детей — и обоих родителей. обозначает прекращение семейных отношений партнеров по браку, но отцом и матерью разведенные супруги остаются по-прежнему.

Живущий отдельно от семьи родитель должен полноценно участвовать в содержании, воспитании, учебе, оздоровлении и т. п. малолетних детей. Основным нормативным актом, регулирующим предоставление вычета на ребенка, остается пп.

4 п.1 ст. 218 НК РФ, гласящий:

«налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя»

, и далее следует существенное уточнение — при условии обеспечения ребенка. Если отец, решивший разводиться, будет ежемесячно платить алименты в размере не ниже установленного законом, то это значит, что папа участвует в содержании чада. Нет разницы, каким путем семья получает — по исполнительному листу или по добровольному соглашению.

Важно, чтобы алиментоплательщик мог документально доказать свое участие в содержании несовершеннолетних детей: без этого ни один бухгалтер не возьмет на себя ответственность за предоставление налогового вычета ().

Но не каждому родителю, выделяющему средства бывшей семье на детей, даже при наличии подтверждающего этот факт документа, стоит рассчитывать на уменьшение налога.

Если суммы алиментов мизерные, то считать, что родитель материально участвует в содержании чада в должной мере, нельзя. Документом, подтверждающим наличие полноценной финансовой поддержки, может стать заявление супруги, постоянно проживающей с детьми. В случае, когда алименты не платятся, у разведенного родителя все равно есть шанс рассчитывать на вычет.

Если отец оплачивает своими средствами ребенку учебу, лечение, оздоровление, занятия в различных секциях и т.

п., то документ о такой помощи также годится в качестве подтверждения внесения папой лепты в содержание чада. Ни один из законодательных актов не содержит полного перечня документов для получения детских вычетов, все зависит от конкретной ситуации. К обязательным бумагам относятся:

  1. справка из ЖЭКа о составе семьи и пр.
  2. свидетельство о рождении (или паспорт) ребенка;
  3. документ о разводе или о заключении нового брака;
  4. паспорт заявителя;
  5. заявление;
  6. справка с места учебы отпрыска;
  7. свидетельство о присвоении ИНН;

Тот из , кто финансово не помогает содержать собственного отпрыска, не вправе претендовать на налоговый вычет.

Бытует мнение, что папа может переадресовать свое право матери детей, чтобы она получила вычет в двойном размере, и это не заблуждение: право на удвоенный размер детского вычета может быть предоставлено папе или маме при наличии заявления об отказе от второго родителя (п.1 подп. 4 в ред. от 19.07.2018 г.). Интересно, что удвоенный вычет перестает быть законным с месяца, следующего за заключением брачного союза единственным родителем (абз.

12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Все нюансы двойного налогового послабления на детей разъяснены в Письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 12 мая 2017 г. № 03-04-05/28746. С момента образования новой официальной семьи претендовать на детскую налоговую льготу сможет не только ранее бывший единственным родитель (теперь не в двойном, а в стандартном размере), но также и вторая половина.

Налогоплательщик, претендующий на предоставление налоговых льгот, должен обратиться к работодателю (или в налоговую службу) с соответствующим заявлением.

При этом заявителю не вправе отказать на том основании, что ему уже предоставлен налоговый вычет по иной причине: при наличии оснований работнику должны снизить налогооблагаемую сумму заработка по всем законным поводам (письмо ФНС России от 17 февраля 2017 г. № БС-4-11/3008

«О предоставлении социального и имущественного вычета по НДФЛ в одном налоговом периоде»

). Не стоит рассчитывать на предоставление снижения налогооблагаемой суммы заработка тому из родителей, кто:

  1. никаким образом материально не помогает растить отпрыска;
  2. не имеет официального дохода, с которого удерживается НДФЛ 13 %.

Немаловажное значение имеет понимание, до какого возраста ребенка положено ежемесячное снижение налога родителям, в том числе и после их расставания (подп.

4 п.1 ст. 218 НК РФ в ред. от 19.07.2018 г.):

  1. при условии учебы на очной форме (не только на каждого студента, но и на курсанта, аспиранта, ординатора, интерна) — до исполнения 24 лет.
  2. до достижения 18 лет;

Снижение налоговой массы положено на каждого из отпрысков.

Налоговый вычет на ребенка: общие положения

Трудоустроенные граждане с детьми имеют право на уменьшение налогооблагаемой базы НДФЛ путем применения стандартного налогового вычета на ребенка.Согласно пп.4 п.2 ст.

218 НК РФ, вычет предоставляется как родным родителям ребенка, так и усыновителям, опекунам, попечителям. При этом право на вычет распространяется в равной степени как на мать, так и на отца ребенка (родных, приемных, опекунов).Условия предоставления налогового вычета на ребенка следующие:

  1. у работодателя отсутствует задолженность перед бюджетом по НДФЛ;
  2. родители официально трудоустроены на основании трудового договора;
  3. работодатель, выполняя обязанности налогового агента, исчисляет, удерживает НДФЛ из дохода работников (родителей, усыновителей, опекунов), после чего выплачивает налог в бюджет;
  4. родители (усыновители, опекуны, попечители) являются резидентами РФ.

В случае невыполнения одного или нескольких вышеперечисленных требований, вычет по НДФЛ не предоставляется.Читайте также статью ⇒ ““.

Как на практике

Находящиеся в разводе родители имеют право на одинарный стандартный вычет на ребенка.

Чтобы его оформить, налоговому агенту, у которого трудится родитель, нужно предоставить:

  1. копию свидетельства о рождении, где именно он указан в качестве одного из родителей;
  2. документ, подтверждающий участие родителя в обеспечении ребенка (исполнительный лист, постановление суда о взыскании алиментов, нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов, документы, подтверждающие оплату, иные документы подтверждающие участие родителя в обеспечении ребенка).
  3. свидетельство о расторжении брака;
  4. заявление на вычет;

Что касается размера вычета на детей разведенным родителям, то он также определяется в общем порядке исходя (письмо Минфина России от 15.01.2019 № 03-04-05/1233):

  1. из численности детей;
  2. наличия или отсутствия инвалидности.
  3. возраста детей;

То есть, все как обычно.

Никаких особенностей, связанных с предоставлением вычетов родителям, находящимся в разводе, законодательство не предусматривает. Отдельного обсуждения стоит вопрос о двойном стандартном налоговом вычете для разведенных.

В общем случае такой вычет им не положен. Единственный вариант получать двойной вычет – отказ одного из родителей (абз.

12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, письмо Минфина от 12.05.2017 № 03-04-05/28746).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Порядок применения налогового вычета

Для получения налогового вычета необходимо:

  • Являться родителем или усыновителем, находящегося на содержании, ребенка
  1. 18-24 лет, если ребенок учится на очном отделении вуза или в ординатуре, является интерном или аспирантом.
  2. до 18 лет;
  • Иметь доходы не более 350 т.р. в год, с которых уплачивается НДФЛ. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Размер налогового вычета:

  1. 3000 — за третьего и каждого последующего;
  2. 6000 — за любого ребенка, имеющего инвалидность (I-II гр).
  3. 1400 — за первого ребенка;
  4. 1400 — за второго ребенка;

Размер налогового вычета — это величина, вычитаемая из ежемесячного дохода родителя.

Вычет позволяет уменьшить сумму, на которую начисляется НДФЛ.

«Удвоенный» вычет единственному родителю

Налоговый кодекс предусматривает предоставление «детского» вычета в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю ребенка (подп.

4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Однако в НК РФ не содержится определение «единственного родителя». На практике из-за этого нередко возникают споры, в основном, между работниками бухгалтерии и сотрудниками, желающими получить двойной вычет на ребенка. В Письме Минфина РФ от 17.04.2014 № 03-04-05/17637 говорится, что понятие «единственный родитель» может включать случаи, когда отцовство ребенка юридически не установлено, в частности, если сведения об отце ребенка в справке о рождении ребенка вносятся на основании заявления матери.
В Письме Минфина РФ от 17.04.2014 № 03-04-05/17637 говорится, что понятие «единственный родитель» может включать случаи, когда отцовство ребенка юридически не установлено, в частности, если сведения об отце ребенка в справке о рождении ребенка вносятся на основании заявления матери. То же самое касается и ситуации, если в свидетельстве о рождении ребенка запись об отце отсутствует вовсе.

В данных случаях мать ребенка имеет право по получение двойного «детского» вычета. Также понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим (Письмо Минфина РФ от 03.07.2013 № 03-04-05/25442).

Но если мать ребенка выходит замуж, то с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак, вычет предоставляется в одинарном размере.

Обоснованием этому служит то, что обязанность по содержанию ребенка распределяется между родителем и супругом (Письмо Минфина РФ от 20.05.2013 № 03-04-05/17775). При этом супруг родителя, на обеспечении которого находится ребенок, также имеет право на получение вычета.

И здесь совершенно не важно, усыновляет супруг ребенка или нет. Распространено заблуждение, что разведенная женщина, одна воспитывающая ребенка, считается для него единственным родителем, а значит, вправе получить двойной вычет.
На самом деле такая женщина не является единственным родителем, ведь факт развода не свидетельствует о том, что у ребенка отсутствует отец (письма Минфина России от 18.06.10 № 03-04-05/5-340, от 05.03.09 № 03-04-05-01/117).

При разводе стандартный вычет в двойном размере получить нельзя

  • При разводе стандартный вычет в двойном размере получить.

19 июня 2017

Минфин России разъяснил, что нахождение родителей в разводе не означает отсутствия у ребенка второго родителя, то есть что у ребенка имеется единственный родитель.

Соответственно, права на получение удвоенного налогового вычета такой налогоплательщик не имеет ().Напомним, что стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок ().При этом налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Соответственно, права на получение удвоенного налогового вычета такой налогоплательщик не имеет ().Напомним, что стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок ().При этом налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Более подробно о и других налоговых вычетах для физических лиц, а также условиях их предоставления и оформлении узнайте из нашего спецпроекта!

В свою очередь налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю.

Предоставление данного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак ().Вместе с тем понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим.В то же время развод не является основанием для получения вычета в двойном размере.

Теги: , , , , , , , Источник: Документы по теме: Читайте также: Он предоставляется только для очной формы обучения. Речь идет о случаях, когда у сотрудника есть право на имущественный и социальные налоговые вычеты. Такие разъяснения дал Минфин России.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020.

Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года.

Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Как посчитать экономию благодаря детскому вычету

Точная сумма, которую можно сэкономить на НДФЛ, зависит от зарплаты.

Стандартный вычет перестанут предоставлять с того месяца, в котором доход с начала года превысит 350 000 Р. Например, при зарплате 25 000 Р в месяц вычет на ребенка можно получать весь год.

При зарплате 40 000 Р в месяц его можно использовать в течение восьми месяцев: в сентябре доход превысит 350 000 Р и право на вычет утратится. Но оно появится снова с началом следующего календарного года.Посчитайте, сколько денег вы сможете сэкономить в 2020 году.Если у вас есть вопрос о личных финансах, дорогих покупках или семейном бюджете, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.006.054KТэги: , ,

Подтверждающие документы для «детских» вычетов

«Детские» вычеты предоставляются на основании письменного заявления, составленного в произвольной форме, и подтверждающих документов.

Так сказано в п. 3 ст. 218 НК РФ. Однако не поясняется, какие именно документы должны представляться.

В общем случае это копия свидетельства о рождении ребенка (письмо Минфина РФ от 02.10.2015 № 03-04-05/56445).

Но на практике, как правило, требуется больше документов. Точный перечень документов зависит от конкретной ситуации. Например, если ребенок старше 18 лет и учится по очной форме, то дополнительно надо представлять справку из учебного заведения.

Если сотрудник работает на текущей работе не с начала года, от него может потребоваться справка о доходах и суммах налога с предыдущего места работы.

Это нужно, чтобы нынешний работодатель смог проверить, не достигнут ли предельный уровень дохода, с которого прекращается применение «детского» вычета (абз. 2 п. 3 ст. 218 НК РФ, письмо ФНС РФ от 30.07.2009 № 3-5-04/1133). Нотариальное заверение копий документов, подтверждающих право на стандартный вычет по НДФЛ, не требуется.

На это обращает внимание ФНС РФ в письме от 23.05.2012 № ЕД-4-3/8418.

Рассмотрим еще один вопрос, связанный с документами: как часто надо писать заявление на вычет в бухгалтерию? Это зависит от того, как оно было составлено.

Если в нем указывался период вычета (например,

«прошу предоставлять стандартный налоговый вычет в течение 2018 года»

), то для получения вычета в 2020 году работнику придется писать новое заявление. А вот если период предоставления вычета в заявлении не приводится и одновременно у работника не прекращается право на стандартный вычет, то повторно оформлять заявление не нужно. Такие разъяснения дает Минфин РФ в письме от 31.05.2019 № 03-04-05/39733.

Налоговый вычет на ребенка при наличии задолженности по алиментам

Действующее законодательство не содержит прямых норм, касающихся запрета на предоставление вычета на детей лицам, которые имеют задолженность по алиментам. Согласно установленным нормам, родитель сохраняет право на вычет при раздельном проживании с ребенком, а также при условии неучастия в его содержании.Второй родитель или работодатель имеет право оспорить право на вычет должника по алиментам через суд.

При этом судебная практика показывает, что лишение должника права на вычет, как правило, сопровождается лишением его родительских прав.

Дети от разных браков

В каком размере предоставить стандартный вычет, если у одного из супругов имеется ребенок от предыдущего брака? Например, супруг платит алименты на своего первого ребенка, проживающего с бывшей женой (мамой ребенка).

При этом во втором браке у него родилось еще два ребенка. Может ли он рассчитывать на получение вычета на троих детей?

Да, может. Чиновники рассуждают так: если брак между родителями расторгнут, то родитель, проживающий отдельно от детей, свое участие в их содержании подтверждает фактом уплаты алиментов (Письмо Минфина РФ от 18.03.2015 № 03-04-05/14392).

Более того, если один из супругов перечисляет алименты на содержание несовершеннолетнего ребенка от предыдущего брака, то другой также вправе получить вычет по НДФЛ на этого ребенка.

На это неоднократно обращали внимание чиновники в своих письмах (Письма ФНС России от 17.09.13 № БС-4-11/16736@, Минфина РФ от 15.04.14 № 03-04-05/17101, от 13.07.15 № 03-04-05/400960).

Свою позицию чиновники объясняют тем, что согласно статье 256 ГК РФ и статье 34 Семейного кодекса РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. И та часть дохода мужа, которая идет на уплату алиментов, фактически образует общее имущество супругов. Следовательно, супруга родителя ребенка также имеет право на получение стандартного вычета на этого ребенка.

Имеет ли право на вычет отчим, мачеха?

В подп.

4 п. 1 говорится, что такая льгота положена не только родным папе и маме, но и их супругам.

Отчим или мачеха, заключившие официальный брак с разведенными отцом или матерью, вправе претендовать на льготное налогообложение при условии, что новоиспеченный супруг участвует в содержании неродного ему ребенка, независимо от того, оформлено ли усыновление. Мнение экспертаМария ЛокшинаЭксперт по семейному праву с 2010 годаЕсли отчим, мачеха платят алименты своим собственным детям, а в новой семье содержат чужого отпрыска, то вполне могут заявлять о желании получить налоговый вычет и на своих детей, и на детей супруга в новом браке. Дети от предыдущих браков включаются в общее число отпрысков на предоставление налоговых льгот.

Гражданский брак не признается поводом для вычета на детей, но с даты заключения официального брака закон начинает действовать.

Расставание родителей никак не меняет их обязанностей по отношению к общим родным детям, поэтому после развода налоговый вычет положен и матери, и отцу, если он трудоустроен и платит НДФЛ 13 %, при этом материально помогая детям, постоянно живущим с матерью. Поделиться ВКонтакте Facebook Одноклассники Twitter Добавить комментарий Согласен на обработку персональных данных Бесплатная консультация по телефону Регионы 8800-350-97-52

Запомнить

  • Если вы работали, но вычет не получали, обратитесь в налоговую по месту жительства. Деньги вернут за последние три года.
  • За первого и второго ребенка вычет будет по 1400 рублей, за третьего и следующих — по 3000 рублей.
  • Вычет предоставит ваш работодатель. Для этого напишите заявление и приложите к нему копии документов, дающих право на вычет.
  • Если у вас есть ребенок, вы имеете право получить налоговый вычет и снизить НДФЛ.
  • Вычет могут получить оба родителя. Единственный родитель получит вычет в двойном размере.

Государство готово возвращать вам до 52 000 ₽ в год за инвестиции

Посчитайте на калькуляторе, сколько можете заработать на этом за 3 годаЛучшее за неделю03.07137K13306.0743K9407.0733K902.0724K24Шорты07.0723KШорты02.0720K9408.0718K503.0718K2102.0718K1506.0718K2Екатерина Мирошкина, экономист02.0717K49Екатерина Мирошкина, экономист02.0716K1102.0713K903.0713K1702.0713K802.0712K13503.0712K3103.0711K807.0710K503.078K3Екатерина Мирошкина, экономист06.078K4Шорты06.078K2003.077K507.077K1302.077K2Шорты03.076K1103.075K3Екатерина Мирошкина, экономист03.074K808.074K306.074K7Подборки по теме

Море полезных статей о финансахВ вашей почте дважды в неделю. Рассказываем только о том, что касается вас и ваших денегПодписаться·

Кому полагается двойной «детский» вычет

Иногда работникам полагается двойной стандартный вычет.

Таких ситуаций две:

  1. когда второй родитель отказался от вычета в пользу другого.
  2. когда сотрудник является единственным родителем (усыновителем, опекуном, попечителем);

Рассмотрим сначала первую ситуацию.

Итак, кто считается «единственным родителем»? Не просто тот, кто один/одна воспитывает ребенка (например, из-за развода), а тот, кто сможет документально подтвердить отсутствие у ребенка второго родителя. В свою очередь, отсутствием второго родителя является его смерть или признание (в судебном порядке) безвестно отсутствующим или умершим (письмо Минфина РФ от 15.02.2016 № 03-04-05/8123).

Единственным родителем считается также мать, у которой ребенок был рожден вне брака и отцовство юридически не установлено — отец не указан в свидетельстве о рождении, или сведения об отце ребенка внесены на основании заявления матери (письма Минфина РФ от 02.02.2016 № 03-04-05/4973, от 17.04.2014 № 03-04-05/17637).

Но если она вступает в брак, то со следующего месяца после регистрации брака удвоенный вычет ей уже не положен – независимо от того, усыновлен ребенок супругом или нет.

Это следует из абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Рассмотрим, в каких еще случаях работник не может считаться единственным родителем:

  1. когда один из родителей лишен родительских прав (письмо Минфина РФ от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, ФНС РФ от 13.01.2014 № БС-2-11/13@);
  2. когда один из родителей уклоняется от уплаты алиментов и не участвует в содержании ребенка (письмо Минфина РФ от 16.06.2016 № 03-04-05/35111).

Теперь рассмотрим вторую ситуацию, при которой работнику положен двойной вычет – это когда второй родитель отказался от вычета в пользу другого. Но здесь не все так просто. Следует учитывать ряд нюансов.

Во-первых, отказ от вычета должен исходить от родителя, имеющего право на «детский» вычет, то есть имеющего доход, облагаемый по ставке 13%.

Если у матери отсутствуют облагаемые доходы (например, в связи с уходом за ребенком-инвалидом или нахождением в отпуске по уходу за ребенком), то права на вычет у нее не возникает и отказаться от вычета в пользу супруга она не может (письма Минфина РФ от 06.02.2018 № 03-04-05/6880, от 20.04.2017 № 03-04-05/23946). Во-вторых, если у «отказника» доход с начала года превысил 350 000 руб., то он утрачивает право на вычет, переданный супругу/супруге.

Соответственно, другой родитель перестает пользоваться двойным вычетом. В-третьих, если у «отказника» на момент отказа от вычета имеются доходы, облагаемые по ставке 13%, но потом их получение прекращается (например, в связи с увольнением и отсутствием работы), то другой родитель также перестает пользоваться двойным вычетом (письмо Минфина РФ от 14.12.2018 № 03-04-05/91182). В этих целях работник, получающий двойной вычет, должен ежемесячно приносить в свою бухгалтерию справку о доходах с места работы второго родителя.

Такие разъяснения приводятся в письмах Минфина РФ от 22.06.2016 № 03-04-05/36143, от 28.05.2015 № 03-04-05/30910.

Суды также придают важное значение факту преставления документа, подтверждающего получение другим супругом облагаемого дохода (постановление АС Западно-Сибирского округа от 09.12.16 № Ф04-5705/2016).

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+