Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Как оплачивать отпускные

Как оплачивать отпускные

Как оплачивать отпускные

Когда работник может получить отпускные

Когда платят отпускные? Правила установлены ст. 136, ч.

9 ТК РФ. Пособие должно быть передано сотруднику не позднее 3 дней до даты начала отдыха. Закон разрешает выдать деньги раньше положенного срока. Если это сделано позже – наступает ответственность для работодателя, предусмотренная отраслевыми законами.

Если на предприятии задерживают эти выплаты, предусматривается для работника компенсация.

Учет отпускных при расчете налога на прибыль

Если работодатель применяет общий режим налогообложения, то отпускные (включая удержанный НДФЛ), а также начисленные с них страховые взносы он может учесть в составе «прибыльных» расходов (, ).

При этом есть особенности, касающиеся периода списания отпускных затрат в расходы: Вид расхода Когда расходы учитываются при расчете налога на прибыль Отпускные (включая НДФЛ) В том отчетном периоде, на который приходятся дни отпуска () Страховые взносы, начисленные с суммы отпускных На дату начисления взносов ()

Вычислить доход за расчетный период

При подсчете дохода учитывают все выплаты за работу — оплату по ставке, переработки, премии за показатели, районный коэффициент.Премии включаются не все и не всегда полностью, а только те, которые начислены за расчетный период — 12 месяцев, предшествующие месяцу отпуска. Если вы работаете в компании менее года, учитывают период с первого дня работы.

Например, годовую премию за предшествующий отпуску год включат полностью. С квартальными — сложнее. Если квартал полностью попадает в расчетный период, премию учтут полностью. А если расчетный период начинается с середины квартала, учтут премию только за полквартала. Например, премия выплачивается за первый квартал — январь, февраль, март, а расчетный период начинается с февраля.
Например, премия выплачивается за первый квартал — январь, февраль, март, а расчетный период начинается с февраля. Тогда премию зачтут только за февраль и март.Но в доход за последние 12 месяцев не включают командировочные, компенсацию проезда, проживания и питания, выплаты по отпускным и больничным, госпособия.Получается, чем больше официальный доход, тем больше отпускные.

У тех, кто получает «зарплату в конверте», отпускные могут рассчитывать только от официальной части дохода.

Информация о 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ ввелась в оборот налоговых документов по отчету не так давно.

С началом 2020 года все компании и предприниматели, которые наняли наемных работников, обязаны давать отчет в виде этой формы.

6-НДФЛ подлежит заполнению, чтобы организация смогла предоставить доходы работников и отправить их в ФНС.

Важно! Данная декларация подается в налоговые органы ежеквартально всеми компаниями, которые заключили договоры с физическими лицами. Форма 6-НДФЛ 6-НДФЛ обязательно нужно оформлять, если нужно выдать зарплату по частям. Более того, если с сотрудника два раза вычитался подоходный налог по частям, то информацию нужно предоставлять также два раза.
Более того, если с сотрудника два раза вычитался подоходный налог по частям, то информацию нужно предоставлять также два раза.

Аналогичные действия нужно предпринять к выдаче отпускных.

Как же должным образом заполнить данную декларацию?

Когда не нужно ее оформлять? И на что уделить особое внимание при отправке отчета в налоговую?

Трудовой кодекс: ежегодный отпуск

Каждая организация обязана иметь график отпусков. Он составляется до начала календарного года на основании пожелания сотрудников с учетом производственной необходимости. С утвержденным графиком работники ознакомляются под роспись.

В случае необходимости, по согласованию сторон, период отпуска может быть перенесен.Ежегодный отпуск, как правило, имеет продолжительность двадцать восемь календарных дней. Он может быть разбит на части, но так, чтобы в одной из них было не менее четырнадцати дней. Это необходимо для полноценного отдыха работника, поэтому исключения из данного правила не существует.Для документального оформления сотруднику необходимо подать в произвольной форме заявление о предоставлении ежегодного отпуска, в котором обязательно указать: свои данные (должность, фамилию, имя, отчество), когда отпуск начинается и сколько дней.После рассмотрения руководителем данного заявления составляется приказ, с которым работник должен ознакомиться, как и с графиком, под роспись.

За сколько дней до отпуска выплачиваются отпускные

Согласно , оплатить отдых работодатель должен не позднее, чем за три календарных дня до его начала.

Начало указано в графике отпусков или в заявлении сотрудника.

Например, если сотрудник уходит отдыхать с понедельника, отсчитываем три дня до его начала — воскресенье, суббота и пятница. Деньги следует выплатить не позднее четверга.

Однако оплачивать в более ранние сроки законодательство не запрещает. Очень важно соблюдать установленный срок, так как при его нарушении работник может потребовать:

  1. компенсацию за каждый день просрочки в размере 1/150 ставки ЦБ с задержанной к выплате суммы ();
  2. переноса отдыха на другие даты ().

Кроме того, за это полагается административный штраф, установленный .

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

КАДРОВИКУ: СТАТЬИ КАРАНТИН-2020: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2020 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .
Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2020 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию? Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Пример расчета отпускных, предоставленных в рабочих днях

Синициной Анне предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск в рабочих днях с последующим увольнением (с 1 по 2 октября).

С данной работницей был заключен срочный трудовой договор на временную работу (с 1 по 30 сентября). За отработанный месяц Синициной Анне было начислено 30 000 руб.

Отпускные в таком случае будут рассчитаны следующим образом:

  • Определяем сумму отпускных. Для этого средний дневной заработок умножается количество дней отпуска. Так как договор заключен был только на один месяц, то отпускные, которые полагаются Синициной Анне, составили два рабочих дня. 1153,85 * 2 дня = 2 307,69 руб.
  • Определяем количество дней, исходя из которых будут рассчитаны отпускные. Из количества календарных дней в сентябре вычитаются выходные дни по календарю 6-дневной рабочей недели. 30 – 4 = 26 дней.
  • Определяем средний дневной заработок. Для этого начисленные за сентябрь выплаты следует разделить на количество рабочих дней в сентябре по календарю 6-дневной рабочей недели. 30 000 руб. / 26 дней = 1153,85 руб.

Пример 1.

Если мы говорим о сотруднике, который работает 5 рабочих дней в неделю и при этом:

  1. регулярно ходит на работу и не бывает в длительных неоплачиваемых отпусках.
  1. не берет больничных (либо их совсем мало).
  1. не ездит в командировки (либо они редкие и краткосрочные).
  1. ежемесячно получает одну и ту же сумму заработной платы.

то для того, чтобы понять, какую сумму отпускных он получит, ему достаточно взять сумму своей заработной платы и разделить на 29.4, а затем умножить на количество дней отпуска.

Допустим, заработная плата такого сотрудника составляет 50 000 руб.

«чистыми», т.е. это сумма, которую он получает ежемесячно «на руки» (оклад в этом случае составит 57 471.26 руб.) Тогда цена отпускного дня составит 1 700.68 руб.

(50 000 / 29.4), а сумма отпускных за 7 календарных дней — 11 904,76 руб. (1 700.68 * 7). Если же сотрудник экономит отпускные (не во всех компаниях сотрудникам предоставляется такая возможность), то он может взять 5 дней отпуска (с понедельника по пятницу) и тогда сумма отпускных составит 8 503.40 руб. Таким образом, сотрудник может «сэкономить» отпускные дни, но при этом — потеряет в выплатах.

Ниже в Таблице №1 рассчитаем цену рабочего дня и разницу между рабочим и отпускным днем в соответствии с .Таблица №1 2013 год Кол-во рабочих дней Сумма зарплаты «чистыми» Цена рабочего дня Цена отпускного дня Разница январь 17 50 000,00 2 941,18 1 700,68 1 240,50 февраль 20 50 000,00 2 500,00 1 700,68 799,32 март 20 50 000,00 2 500,00 1 700,68 799,32 апрель 22 50 000,00 2 272,73 1 700,68 572,05 май 18 50 000,00 2 777,78 1 700,68 1 077,10 июнь 19 50 000,00 2 631,58 1 700,68 930,90 июль 23 50 000,00 2 173,91 1 700,68 473,23 август 22 50 000,00 2 272,73 1 700,68 572,05 сентябрь 21 50 000,00 2 380,95 1 700,68 680,27 октябрь 23 50 000,00 2 173,91 1 700,68 473,23 ноябрь 20 50 000,00 2 500,00 1 700,68 799,32 декабрь 22 50 000,00 2 272,73 1 700,68 572,05 В Таблице №2 посчитаем, какую сумму получит сотрудник, взяв недельный отпуск в каждом из месяцев в 2013 году.
Ниже в Таблице №1 рассчитаем цену рабочего дня и разницу между рабочим и отпускным днем в соответствии с .Таблица №1 2013 год Кол-во рабочих дней Сумма зарплаты «чистыми» Цена рабочего дня Цена отпускного дня Разница январь 17 50 000,00 2 941,18 1 700,68 1 240,50 февраль 20 50 000,00 2 500,00 1 700,68 799,32 март 20 50 000,00 2 500,00 1 700,68 799,32 апрель 22 50 000,00 2 272,73 1 700,68 572,05 май 18 50 000,00 2 777,78 1 700,68 1 077,10 июнь 19 50 000,00 2 631,58 1 700,68 930,90 июль 23 50 000,00 2 173,91 1 700,68 473,23 август 22 50 000,00 2 272,73 1 700,68 572,05 сентябрь 21 50 000,00 2 380,95 1 700,68 680,27 октябрь 23 50 000,00 2 173,91 1 700,68 473,23 ноябрь 20 50 000,00 2 500,00 1 700,68 799,32 декабрь 22 50 000,00 2 272,73 1 700,68 572,05 В Таблице №2 посчитаем, какую сумму получит сотрудник, взяв недельный отпуск в каждом из месяцев в 2013 году. Из количества рабочих дней за каждый месяц вычтем 5 рабочих дней, которые будут пропущены работником в обычном случае при отпуске 7 дней и подсчитаем, какую сумму выплат (зарплата + отпускные) он получит.Таблица №2 2013 год Кол-во отработанных рабочих дней Сумма зарплаты за отработанное время Отпускные Итого «на руки» январь 12 35 294,12 11 904,76 47 198,88 февраль 15 37 500,00 11 904,76 49 404,76 март 15 37 500,00 11 904,76 49 404,76 апрель 17 38 636,36 11 904,76 50 541,13 май 13 36 111,11 11 904,76 48 015,87 июнь 14 36 842,11 11 904,76 48 746,87 июль 18 39 130,43 11 904,76 51 035,20 август 17 38 636,36 11 904,76 50 541,13 сентябрь 16 38 095,24 11 904,76 50 000,00 октябрь 18 39 130,43 11 904,76 51 035,20 ноябрь 15 37 500,00 11 904,76 49 404,76 декабрь 17 38 636,36 11 904,76 50 541,13 Как видно из Таблицы №2, самыми «выгодными» месяцами для отпускника являются:

  1. апрель,
  2. август,
  3. декабрь.
  4. июль,
  5. октябрь,

В сентябре сотрудник останется «при своих», отпуск же во время всех остальных месяцев сулит убытки.

НДФЛ и взносы с отпускных.

Когда выплачиваются отпускные, в этот же день удерживается с них и НДФЛ.

В бюджет налог надо перечислить не позднее последнего числа месяца выплаты. Страховые взносы рассчитываются в том месяце, когда отпускные были начислены. Срок уплаты взносов стандартный – не позднее 15-го числа следующего месяца.

Как указать в 6-НДФЛ заработную плату вместе с отпускными?

При заполнении данной декларации важно помнить, что в ней нет необходимости указания доходов, необлагаемых налогами.

В документе должна содержаться вся информация о налоговом агенте и его обязательствах перед налоговыми органами. В декларации 6-НДФЛ отпускные и зарплата обязательны к указанию, как и премии вместе с больничными. Данный виды доходности облагаются налогом по ставке в 13 процентов, и их обязательно указывать в налоговых документах.

Помимо доходов, полученных физическими лицами, также нужно отображать и следующие данные:

  1. дата отправления денег на счет работника (фактическая);
  2. день отправления налога в налоговые органы ФНС.
  3. дата удержания налогового сбора по НДФЛ;

В форме 6-НДФЛ указываются доходы, облагаемые налогами Одним из главных требований при подаче справки является обязательное соблюдение всех сроков, которые устанавливает ФНС. Первая справка отправляется в органы не позже мая, а последняя – до апреля последующего года. Важно! Более того, крайний отчет нужно сдавать вместе с первой справкой за последующий начавшийся год, но не позже мая.

Чтобы не просрочивать подачу справок 6-НДФЛ, стоит самолично ходить в налоговые органы для сдачи справок. Если документация отправляется посредством почты, то нужно требовать официальное подтверждение получения письма.

Если декларация подается в электронном виде, то все даты будут указаны автоматически и не стоит о них беспокоиться. Можно подавать декларацию 6-НДФЛ в электронном виде Все данные по доходам сотрудников должны быть указаны в документе за конкретной датой. Например, если сотрудник взял отпуск, но не полный, а захотел поделить его на части, то, соответственно, оплаты указываются по отдельности.

Например, если сотрудник взял отпуск, но не полный, а захотел поделить его на части, то, соответственно, оплаты указываются по отдельности.

Аналогичные действия производятся и с зарплатой: указывается дата аванса и дата основной выплаты, которые пишутся отдельно друг от друга. Важно! В случае, когда зарплата и отпускные были выплачены вместе, то компания указывает об этом в справке, иначе произойдет ошибка, что приведет к различным санкциям вплоть до штрафа.

Отпуск с последующим увольнением.

Когда сотрудник хочет взять отпуск, а потом уволиться, организация не обязана предоставлять такой отпуск. Если работодатель идёт навстречу работнику, он может заявить об отпуске с последующим увольнением в одном заявлении. На основании этого заявления оформляют приказ.Отпуск с последующим увольнением можно предоставить работнику всегда, кроме случая, когда сотрудника увольняют за виновные действия.

Только в этой ситуации сотруднику придётся отказать в отпуске – вместо него надо выплатить компенсацию за неиспользованные дни.

Выводы к статье:

  1. Если работнику отпуск предоставляется по частям, то для каждой части расчетный период будет определяться заново.
  2. Средний заработок для ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска определяется по тем же правилам, что и для основного.
  3. В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни (часы), в которые работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве.
  4. Работникам, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев, и работникам, принятым для выполнения сезонных работ, отпуск предоставляется в рабочих днях.
  5. Выплаты, включаемые в расчет отпускных, обязательно должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах компании (например, в Положении об оплате труда) и начислены за труд, за работу, то есть должны являться заработной платой.

Хотите быстро рассчитать отпускные в соответствии со всеми утвержденными правилами?

Воспользуйтесь бесплатным калькулятором отпускных от сервиса

Особенности отпускных выплат

Перечисление отпускных – это операция, аналогичная расчету получения зарплаты. Выплата происходит поэтапно:

  • Деньги в заранее обозначенной сумме перечисляются на зарплатную карту человека. Кроме того, он может их получить наличными, через кассу. Все зависит от выбранной организацией формы оплаты труда.
  • Сотрудник оповещается об этом, а также о том, сколько ему положено. Уведомление приходит в письменной форме.
  • Бухгалтер начисляет сумму отпускных выплат.

Отпускные – это доходы гражданина.

Поэтому для официально работающих граждан установлена ответственность выплаты в бюджет государства налогов. И этот сбор входит в размер отпускных, рассчитывается по ставке 13%. Размер обязательного сбора удерживается с сотрудника фирмы при выдаче денег.

Кроме налога, не стоит забывать о взносах, которые перечисляются работодателем в фонды во внебюджетные фонды. Законодатель не устанавливает точной даты, когда нужно подать заявление на отпуск. Если, например, это сделать за 3 дня, работодатель не успеет рассчитывать отпускные.

Поэтому написать его лучше за неделю до предполагаемого отдыха. На многих предприятиях заявление пишется за 2 недели.

Популярное

Выплаты персоналу Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность 6-НДФЛ ЕНВД Бухгалтерская отчетность Кадровое делопроизводство Заработная плата 6-НДФЛ Заработная плата Выплаты персоналу Заработная плата Страховые взносы ПФР Бухгалтерская отчетность Страховые взносы ПФР Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2020 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Сколько стоит один рабочий день в разные месяцы 2020 года

Месяц/Число рабочих днейСредняя стоимость одного рабочего дня при зарплате в 40 т. руб./мес.Январь/17 2 352,94Февраль/202 105,26 Март/211 904,76 Апрель/221 818,18Май/172 352,94Июнь/211 904,76Июль/231 739,13Август/211 904,76Сентябрь/221 818,18Октябрь/221 818,18Ноябрь/202 000Декабрь/231 739,13 Если вы не уходите в отпуск в каком-либо месяце, то получаете стандартную зарплату — 40 тысяч рублей.

Здесь число календарных или рабочих дней значения не имеет (на это чаще всего жалуются работодатели, когда выступают против длинных новогодних каникул). При этом доход в тот месяц, когда вы уходите в отпуск, складывается из двух составляющих: зарплаты за отработанные рабочие дни (см. расчет вверху) и отпускных за дни отдыха.

Стоимость одного дня отдыха при зарплате в 40 тысяч рублей — 1365,9 рубля. При стандартном размере отпуска в 14 дней — это 19122 рубля и 60 копеек.

Так получается, что в определенные месяцы уходить в отпуск выгоднее. Мы решили посчитать, в какие именно.

Трудовой кодекс: оплата отпуска

Руководитель и главный бухгалтер должны всегда иметь под рукой Трудовой кодекс.

Оплата отпуска осуществляется за три дня до его начала.Если дата перечисления выпадает на выходной день, то по общему правилу отпускные могут быть перечислены в последний рабочий день. Если же выплата отпускных не произошла во время, то работник может перенести свой отдых на другой период.В случае, когда работник решил уволиться, но у него при этом осталось не использовано какое-либо количество дней отпуска, то ему положена выплата компенсации, рассчитанной по той же формуле, что и обычные отпускные.Организация должна обязательно соблюдать Налоговый и Трудовой кодекс, оплата отпуска при этом подразумевает удержание с выплат НДФЛ и перечисление его в бюджет.

Автор публикации Подписаться Автор: Подписаться Написать Поделиться

Расчет среднего заработка

Средний заработок рассчитывается в соответствии с положениями:

  1. ст.139 ТК РФ,
  1. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007г. №922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы».

При расчете средней заработной платы учитываются все виды выплат (независимо от их источников), предусмотренные действующей в компании системой оплаты труда. К таким выплатам относятся: 1.

Заработная плата, включая надбавки и коэффициенты:

  1. по окладу, тарифам, сдельная, в виде % от выручки и пр.,

в том числе — в не денежной форме (оплата питания сотрудников и т.п., если это предусмотрено системой оплаты труда).

2. Премии и другие вознаграждения, относящиеся к вознаграждениям за труд. 3. Другие виды выплат относящиеся к заработной плате.Обратите внимание:Все остальные виды выплат, которые не относятся к оплате труда, в расчете среднего заработка не участвуют.

Так, например, не включаются в расчет:

  1. премии к праздникам (например, премии к Новому году, 8 марта и т.п.).
  1. пособия и прочие выплаты социального характера (декретные, оплата больничных и т.п.).
  1. подарки.
  1. материальная помощь.
  1. другие выплаты, не относящиеся к оплате труда.

При любом режиме работы расчет средней заработной платы производится исходя из фактически:

  1. начисленной сотруднику заработной платы,
  1. отработанного сотрудником времени,

за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата.Обратите внимание: Календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно). При расчете среднего заработка из расчетного периода исключаются время и начисленные за это время суммы (п.5 Постановления №922), если:

  1. Сотруднику выплачивался средний заработок (в том числе – при нахождении в командировке).
  1. Сотрудник находился на больничном или в декретном отпуске и получал соответствующие пособия.
  1. Работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства (4 выходных дня, оплачиваются ФСС из федерального бюджета).
  1. Работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством РФ.

Если в предшествующие 12 календарных месяцев:

  1. работнику не начислялась зарплата,
  1. нет фактически отработанных дней (за 12 месяцев или за больший период),
  1. все 12 месяцев состоят из времени, исключаемого из расчетного периода (например, сотрудник находился в отпуске по уходу за ребенком до 1.5 лет),

то средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за 12 календарных месяцев, предшествующих расчетным 12 месяцам (п.6 Постановления №922). В случае нахождения сотрудника в декретном отпуске – средний заработок для расчета отпускных будет вычисляться исходя из заработной платы, которую сотрудник получал до того, как ушел в декрет и отпуск по уходу за ребенком.

Если у работника за предыдущие 24 месяца:

  1. нет начислений зарплаты,
  1. нет фактически отработанных дней,

то средний заработок определяется исходя из размера заработной платы, начисленной за фактически отработанные дни в месяце, в котором он рассчитывается (п.7 Постановления №922). То есть, если сотрудник только недавно поступил на службу и еще не успел отработать 24 месяца или он находился в отпуске по уходу за ребенком до 3х лет, средний заработок будет считаться исходя из текущей зарплаты.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+