Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Наследство - Налог на наследство в виде денежных средств в украине 2020

Налог на наследство в виде денежных средств в украине 2020

Налог на наследство в виде денежных средств в украине 2020

Кто платит налог на наследство в 2020 году

Плательщиками налога являются лица, унаследовавшие имущество. Это могут быть наследники по закону или завещанию. По завещанию получить имущество могут не только родственники наследодателя, а любые лица, которые будут в нем указаны. Для этого им необходимо принять наследство и получить свидетельство.

Налог на наследство является одним из видов налога на доходы физических лиц, который регулируется ст. 174 Налогового кодекса Украины.

С 1 января 2017 года вступили в силу изменения, расширяющие круг лиц, которые платят налог по нулевой ставке (фактически освобождены от его оплаты). До этого налог при получении наследства по нулевой ставке платили только члены семьи наследодателя первой степени родства.

После 1 января к ним добавились родственники второй степени родства. При этом, круг наследников второй степени родства согласно Налоговому кодексу отличается от того, что указан как вторая очередь наследников по Гражданскому кодексу. Налог на наследство по нулевой ставке платят внуки, как члены семьи второй степени родства, которые согласно Гражданскому кодексу могут наследовать только по праву представления.

Согласно подпункту 14.1.263 Налогового кодекса Украины, членами семьи первой степени родства считаются родители, муж или жена, дети, в том числе усыновленные. Членами семьи второй степени родства считаются родные братья и сестры, баба и дед со стороны отца и матери, а также внуки.

Последние новости

18+ © 2012-2020 Все права соблюдены.

Вести-UA.net || Новости Украины Материалы с сайта «Вести-UA.net» могут использоваться другими пользователями бесплатно с обязательной активной гиперссылкой на vesti-ua.net, расположенным в первом абзаце материала. Также гиперссылка на vesti-ua.net необходимо при использовании части материала.

Ответственность за содержание рекламных материалов несет рекламодатель. Мнение авторов материалов может не совпадать с позицией редакции. Разработано с помощью студии WebFay

Нововведения со стороны законодательства

В 2017 году в законодательстве Украины появились существенные изменения относительно уплаты пошлины после принятия наследства, которые упрощают процедуру для наследников второй очереди.

В этой степени родства находятся братья, сестры, а также дедушки и бабушки умершего.

Согласно новым законам платит налог на наследство не нужно наследникам как первой, так и второй линии родства 24.03.2017г. в закон о налогообложении были внесены изменения, которые освобождают наследников второй очереди от уплаты налога на наследство.

Кроме того, представители первой и второй очереди имеют право не проводить оценку наследуемого имущества при оформлении наследства.

Наследование по завещанию

Согласно составленному завещанию, будущие наследники могут выполнить последнюю волю умершего человека и распорядиться своими правами с учетом прописанных правил и желаний. Наследодатель имеет право сделать наследником:

  • Юридическое лицо. Унаследовать имущество могут различные предприятия, фонды, организации.
  • Государство, местное самоуправление. (Бесхозность имущества)
  • Физическое лицо. Правила в законе о наследстве указывают на то, что наличие родственных связей не имеет никакого значения при завещании. Объект может может быть передан родным людям, друзьям, знакомым. Получить определенное имущество может и ребенок, который был зачат при жизни наследодателя, но родившийся после того, как он умер.

Завещание может лишить предполагаемых наследников возможность получить имущество.

Исключением из правил являются наследники, которым по закону принадлежит обязательная доля.

Вам будет интересно:

Данный документ охватывает все имущество, которое имеется у наследодателя, или же конкретную позицию. Неопределенная завещанием часть подлежит наследованию по закону.

Нерезидентом получено наследство в виде денежных сбережений

Как облагается налогом доход в виде наследства (денежные сбережения, помещенные до 02.01.92 г.

в учреждения Сберегательного банка СССР), полученный физическим лицом — нерезидентом в течение отчетного календарного года? Нужно ли указанному лицу представлять годовую Налоговую декларацию?

Согласно п. 163.2 ст. 163 Налогового кодекса объектом налогообложения нерезидента являются доходы с источником их происхождения в Украине, которые окончательно облагаются налогом при их начислении (выплате, предоставлении), в том числе получении наследства. В соответствии с пп. «в» п. 174.2.1 п. 174.2 ст. 174 Налогового кодекса по нулевой ставке налога на доходы физических лиц облагаются налогом денежные сбережения, помещенные до 02.01.92 г.

в учреждения Сберегательного банка СССР и государственного страхования СССР, которые действовали на территории Украины, а также в государственные ценные бумаги (облигации Государственного целевого беспроцентного займа 1990 г., облигации Государственного внутреннего выигрышного займа 1982 г., государственные казначейские обязательства СССР, сертификаты Сберегательного банка СССР) и денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Ощадбанка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992 — 1994 гг., погашение которых не состоялось, наследуемые любым наследником. Налогообложение дохода, полученного плательщиком налога — нерезидентом в результате принятия им по наследству денежных средств, имущества, имущественных или неимущественных прав, регламентируется пп.

174.2.3 п. 174.2 ст. 174 Налогового кодекса, нормами которого предусмотрено, что для любого объекта наследства, наследуемого наследником — нерезидентом, применяются ставки, определенные в п. 167.1 ст. 167 этого Кодекса. Таким образом, к стоимости любых объектов наследства, в том числе денежных сбережений, помещенных до 02.01.92 г. в учреждения Сберегательного банка СССР и государственного страхования СССР, которые наследуются наследником — нерезидентом от наследодателя — резидента, применяется ставка налога 15 (17)%.

Согласно п. 174.3 ст. 174 Налогового кодекса лицами, ответственными за уплату (перечисление) налога в бюджет, являются наследники, получившие наследство. Доход в виде стоимости унаследованного имущества (денежные средства, имущество, имущественные или неимущественные права) в пределах, подлежащих налогообложению, включается наследниками в состав общего годового дохода плательщика налога и указывается в годовой Налоговой декларации, кроме наследников-нерезидентов, обязанных уплатить налог до нотариального оформления объектов наследства. При этом нотариус выдает наследнику-нерезиденту свидетельство о праве на наследство при наличии документа об уплате таким наследником налога со стоимости объекта наследства.

Очерёдность при наследовании по закону

  1. Вторая очередь получает такое право только в том случае, если не произошло наследование первой очередью.
  2. Наследники по закону получают право на наследование поочерёдно. То есть, право на наследство вначале получает первая очередь наследников.
  3. Третья очередь – если не произошло наследование второй очередью и так далее.

Как правило, каждая последующая очередь наследников по закону получает право на наследование в случае отсутствия наследников предыдущей очереди, непринятия ими наследства или отказа от его принятия.

Налог при получении наследства в Украине

Одним из обязательных налогов в Украине является налог на наследство является обязательным платежом в государственную казну, который взимается после перехода прав на имущество наследодателя его преемнику.Наследник пополняет свои активы, поэтому за приобретенный капитал, квартиру или автомобиль следует внести пошлину.Под процедуру налогообложения после попадают граждане Украины, резиденты и нерезиденты страны. Есть и такие группы, которые не обязаны оплачивать налог в госбюджет.

Налогообложение наследства, полученного нерезидентом

По какой ставке облагаются налогом денежные сбережения, помещенные до 02.01.92 г.

в учреждения Сберегательного банка СССР и государственного страхования СССР, которые наследуются наследником-нерезидентом от наследодателя-резидента?

В соответствии с п. 163.2 ст.

163 Налогового кодекса объектом налогообложения нерезидента являются доходы с источником их происхождения в Украине, которые окончательно облагаются налогом при их начислении (выплате, предоставлении), в том числе получении наследства.

Согласно пп. «в» пп. 174.2.1 п. 174.2 ст. 174 Налогового кодекса по нулевой ставке налога на доходы физических лиц облагаются денежные сбережения, помещенные до 02.01.92 г. в учреждения Сберегательного банка СССР и государственного страхования СССР, действовавшие на территории Украины, а также в государственные ценные бумаги (облигации Государственного целевого беспроцентного займа 1990 г., облигации Государственного внутреннего выигрышного займа 1982 г., государственные казначейские обязательства СССР, сертификаты Сберегательного банка СССР), и денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Сберегательного банка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992 — 1994 гг., погашение которых не состоялось, наследуемые любым наследником.
в учреждения Сберегательного банка СССР и государственного страхования СССР, действовавшие на территории Украины, а также в государственные ценные бумаги (облигации Государственного целевого беспроцентного займа 1990 г., облигации Государственного внутреннего выигрышного займа 1982 г., государственные казначейские обязательства СССР, сертификаты Сберегательного банка СССР), и денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Сберегательного банка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992 — 1994 гг., погашение которых не состоялось, наследуемые любым наследником.

Вместе с тем порядок налогообложения доходов, полученных нерезидентами, регулируется п.

170.10 ст. 170 Налогового кодекса, которым установлено, что доходы с источником их происхождения в Украине, которые начисляются (выплачиваются, предоставляются) в пользу нерезидентов, облагаются налогом по правилам и ставкам, определенным для резидентов (с учетом особенностей, определенных некоторыми нормами раздела IV этого Кодекса для нерезидентов).

Так, налогообложение дохода, полученного плательщиком налога — нерезидентом в результате принятия им по наследству денежных средств, имущества, имущественных или неимущественных прав, регламентируется пп. 174.2.3 п. 174.2 ст. 174 Налогового кодекса, которым установлено, что для любого объекта наследства, наследуемого наследником-нерезидентом, применяются ставки, определенные в п.

167.1 ст. 167 этого Кодекса. Таким образом, к стоимости любых объектов наследства (в том числе денежных сбережений, помещенных до 02.01.92 г.

в учреждения Сберегательного банка СССР и государственного страхования СССР), которые наследуются наследником-нерезидентом от наследодателя-резидента, применяются ставки налога 15 (17)%.

25. Какой налог на наследство в ДНО и в Украине для гражданина России. 1 степень родства.

25.1.

Какой налог на наследство в ДНО и в Украине для гражданина России.

1 степень родства.Обращайтесь к юристам ДНО. Вам помог ответ? Да Нет 26. Я живу в Украине.

Хочу оформить завещание на квартиру дочери, живущей в Швейцарии.

Какие проблемы могут быть при оформлении наследства? Какие налоги? 26.1. Хочу оформить завещание на квартиру дочери, живущей в Швейцарии.

Какие проблемы могут быть при оформлении наследства? Какие налоги? Ни каких проблем нет, обратитесь к нотариусу. Вам помог ответ? Да Нет 27. Мой отец гражданин Украины хочет оформить на меня в наследство квартиру.

Я гражданка России. Какие мне и ему нужно иметь документы для вступления в наследство. Что необходимо иметь для поездки туда, кроме загранпаспорта?

Какой налог я должна уплатить? 27.1. Для оформления завещания вашим отцом ваше присутствие в Украине совершенно не нужно. Отцу для этого достаточно одного паспорта и обращения к нотариусу по месту нахождения недвижимого имущества. Вам помог ответ? Да Нет 28. Гражданка Украины (имеется разрешение на проживание) получила в наследство квартиру в России.
Вам помог ответ? Да Нет 28. Гражданка Украины (имеется разрешение на проживание) получила в наследство квартиру в России. Какой налог будет необходимо заплатить в случае продажи этой квартиры при владении ею менее 3 лет?

28.1. Какой налог будет необходимо заплатить в случае продажи этой квартиры при владении ею менее 3 лет?Гражданин Украины, нерезидент платит налог при продаже недвижимости независимо от срока владения-30% Вам помог ответ? Да Нет

Какие налоги платить при продаже наследства в Украине

В Украине действуют льготные условия налогообложения доходов при продаже недвижимого имущества, полученного в наследство.

Об особенностях уплаты налогов при продаже унаследованной недвижимости информирует издание .

Какой налог при продаже квартиры Согласно налоговому законодательству Украины, ее владелец обязан заплатить налог на полученный доход. Налог на доход (для физлиц, граждан Украины) составляет в размере 5% от общей заявленной стоимости проданной недвижимости.

Если недвижимое имущество продает гражданин другой страны, размер налога повышается до 18%. Когда продажа квартиры не облагается налогом В Налоговом кодексе Украины прописаны ставки налога на доходы при заключении договоров купли-продажи недвижимого имущества, полученного по наследству. Например, унаследовав квартиру, вправе продать ее в течение трехлетнего срока и не платить налог на доход.

Например, унаследовав квартиру, вправе продать ее в течение трехлетнего срока и не платить налог на доход.

Как платить налог при продаже двух квартир При продаже нескольких объектов недвижимости действуют положения п.172.1 статьи 172 Налогового кодекса Украины. Если на протяжении отчетного периода владелец наследства продает первый объект, то налог на доход с него не взимается.

Если в течение года продан второй по счету объект, налог по указанной в Налоговом кодексе ставке оплачивается продавцом. Ранее «Вести» сообщали о . В Украине все чаще умершие владельцы квартир неожиданно «воскресают», переписывают свою недвижимость, автомобили, бизнес на кого-то и снова уходят в мир иной.

Ставка налога Применение налога на продажу недвижимости 0% Согласно пункту 1 ст. 172 Налогового кодекса Украины продажа недвижимости не чаще одного раза за отчетный налоговый год, при условии владения более трех лет: — жилым домом; — квартирой или ее частью; — отдельной комнатой; — садовым домом 5% — продажа недвижимости, согласно п.1 ст.172 Налогового кодекса, которая находится в собственности налогоплательщика менее трех лет — продажа на протяжении отчетного года более одного из объектов недвижимости, определенных в п.1 ст.172 НКУ — продажа объекта недвижимости не определенного в п.1 ст.172 НКУ — продажа (обмен) объекта незавершенного строительства — доход налогоплательщика в виде денежной компенсации от отчуждения недвижимости не определенной в п.172.1 статьи 172 НКУ при обмене объекта недвижимости на другой. 18% Если на протяжении отчетного налогового года физическое лицо-нерезидент продает более одного объекта недвижимости.

Как оформить завещание

  1. Наследник получит всё имущество, принадлежащее завещателю на день смерти. В этом случае не имеет значения, было в собственности это имущество на момент оформления завещания или нет.
  2. Завещание оформляется у нотариуса и вносится в специальный реестр – электронную базу данных, в которую вносятся сведения о завещаниях и открытых наследственных делах.
  3. При оформлении завещания на всё имущество правоустанавливающие документы не нужны. Кроме того, их может и не быть, так как имущество может появиться уже после написания завещания. В этом случае оно всё равно перейдёт к наследнику по завещанию.
  4. Как правило, для того, чтобы оформить завещание, нужен только паспорт и идентификационный код. Документы на недвижимость иметь с собой не обязательно. Однако, при завещании конкретного имущества желательно их принести с собой, чтобы избежать ошибок при написании адреса.

30. После получения наследства кто обязан платить налог на прибыль в Украине?

30.1. Налоговым агентом выступает нотариус.

Если первая степень родства с наследодателем ставка налога 0%.

Если иная степень родства — 5% от стоимости наследства. Для нерезидентов Украины налог составляет 18%. Вам помог ответ? Да Нет 30.2. Налог уплачивает наследник, принявший наследство. Вам помог ответ? Да Нет 30.3. Наследники платят налог, размер определяется в зависимости от степени родства. Вам помог ответ? Да Нет 30.4.
Вам помог ответ? Да Нет 30.4.

Вы можете выбрать юриста Вашей страны через поисковик сайта.

Вам помог ответ? Да Нет

Какое имущество облагается налогом

Объектами налогообложения при вступлении в наследство являются практически все вещи, которые имеют ценность.

  • Движимое имущество: предметы антиквариата и произведения искусства, драгоценности, транспортные средства и другое движимое имущество.
  • Ценные бумаги, корпоративные права, целостный имущественный комплекс, интеллектуальная (промышленная) собственность.
  • Сума страховой компенсации по страховым договорам и деньги на пенсионном счете.
  • Наличные средства или деньги, находящиеся в банке.
  • Недвижимое имущество (квартира, земельный участок и т.п.).

Независимо от того, какое имущество наследуется, родственник должен оплатить налог по той ставке, которая ему положена.

Принятие наследства

Нормы украинского законодательство устанавливают период в шесть месяцев для принятия наследства. Для принятия наследства лицо может обратиться в государственную или частную нотариальную контору, в которой заведено наследственное дело.

Наследник, который планирует принимать наследство, подаёт соответствующее заявление независимо от того, является он резидентом другой страны или нет. Вместе с тем факт проживания в квартире умершего после его смерти и совместное проживание до этого происшествия позволяют говорить о фактическом вступлении в наследство. Как и в нормах наследственного права России, принятие наследства означает передачу всех наследственных прав и обязанностей, наследство нельзя получить выборочно.

Если такое наследование невыгодно для наследника, он имеет право отказаться от наследства. Наследственное дело ведёт конкретная нотариальная контора и нотариус. Обращение одного из наследников об открытии наследственного дела будет означать, что и другие наследники будут обращаться к этому же нотариусу.

Штрафы и пеня

Какие налоги придется заплатить, если вовремя не внести необходимую сумму?

По истечению трехмесячного срока наследнику приходит первое предупреждение о взыскании суммы налога, а ещё через месяц такой документ отправляется повторно.

Помимо требования об уплате суммы налога, в извещении указываются суммы штрафов и пени.

  • Штраф за неуплату налога и задержку внесения требуемой суммы сроком в 1 месяц составляет 10% от суммы налогообложения.
  • Штраф за неуплату налога и задержку внесения требуемой суммы сроком свыше 3 месяцев составляет 50% от суммы налогообложения.
  • Пеня начисляется из расчета 120% годовых от учетной ставки НБУ за каждый просроченный день и насчитывается с первого дня просрочки.
  • Штраф за неуплату налога и задержку внесения требуемой суммы сроком в 3 месяца составляет 20% от суммы налогообложения.

Кроме того, существует и наказание за несвоевременную подачу налоговой декларации. В случае отсутствия документа на 1 мая текущего года, нарушитель должен погасить 170 грн. в качестве штрафа.

Что является объектом налогообложения

Порядок налогообложения доходов, полученных плательщиками налога – физическими лицами в результате принятия в наследство денежных средств, имущества, имущественных или неимущественных прав, регламентируется ст.

174 Налогового кодекса. В целях налогообложения объекты наследства плательщика налога делятся на: объект недвижимости, объект движимого имущества, объект коммерческой собственности, сумму страхового возмещения (страховых выплат), наличные или средства, хранящиеся на счетах наследодателя.

Рассмотрим каждый из них в отдельности. Объекты налогообложения: Объект недвижимости В целях налогообложения к недвижимому имуществу (недвижимости) относятся объекты имущества, которые расположены на земле и не могут быть перемещены в другое место без потери их качественных или функциональных характеристик (свойств), а также земля.

Объекты налогообложения: Объект недвижимости В целях налогообложения к недвижимому имуществу (недвижимости) относятся объекты имущества, которые расположены на земле и не могут быть перемещены в другое место без потери их качественных или функциональных характеристик (свойств), а также земля.

Недвижимость, отличная от земли, делится на: здания (помещения, приспособленные для постоянного или временного пребывания в них людей, а также объекты собственности, функционально связанные с такими помещениями). Здания делятся на дома (включая гостиницы, мотели, кемпинги и другие подобные объекты туристической инфраструктуры), квартиры, комнаты в многосемейных (коммунальных) квартирах, индивидуальные гаражи или места на гаражных стоянках или в гаражных кооперативах, дачные дома и другие объекты дачной (садовой) инфраструктуры; сооружения, а именно: объекты недвижимости, отличные от зданий. При этом следует отметить, что в стоимость недвижимости в виде земли включается также стоимость любых ее капитальных улучшений, в том числе ее планирования, ирригации, осушения, и дороги (пути) Объект движимого имущества предмет антиквариата или произведение искусства; природные драгоценные камни или драгоценный металл, украшение с использованием драгоценных металлов и/или природных драгоценных камней; любое транспортное средство и принадлежности к нему; другие виды движимого имущества Объект коммерческой собственности это прежде всего ценные бумаги (кроме депозитного (сберегательного), ипотечного сертификата), корпоративное право, собственность на объект бизнеса как таковой, то есть собственность на целостный имущественный комплекс, интеллектуальная (промышленная) собственность или право на получение дохода от нее, имущественные и неимущественные права Сумма страхового возмещения (страховых выплат) по страховым договорам, а также сумма, хранящаяся соответственно на пенсионном депозитном счете, накопительном пенсионном счете, индивидуальном пенсионном счете наследодателя – участника накопительной системы пенсионного обеспечения Наличные или денежные средства, хранящиеся на счетах наследодателя открытых в банковских и небанковских финансовых учреждениях, в том числе депозитные (сберегательные), ипотечные сертификаты, сертификаты фонда операций с недвижимостью

Вступление в наследство в соответствии с законом

На законодательном уровне собственность после смерти можно получить лишь тогда, когда не имеется завещания.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+