Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Новая справка 2 ндфл как заполнять

Новая справка 2 ндфл как заполнять

Новая справка 2 ндфл как заполнять

Раздел 6

В прежней форме 2-НДФЛ такой раздел отсутствовал. Теперь он введен для отражения информации о перечисленных суммах налога на доходы физических лиц в бюджет по различным КБК и ОКАТО. Информация приводится по трем показателям:— коду ОКАТО;— коду бюджетной классификации;— сумме налога, перечисленной в бюджет.В разделе 6 будет одна запись, если налоговый агент в отчетном налоговом периоде перечислял налог по указанной ставке (например, 13%) по одному коду ОКАТО и КБК.Поскольку по условиям примера налог на доходы физических лиц по ставке 13% в бюджет не перечислялся, раздел 6 справки № 1 не заполняется.Заполненная справка подписывается руководителем организации либо главным бухгалтером и заверяется печатью. Налоговые агенты — индивидуальные предприниматели сами подписывают справку.

Бланк 2-НДФЛ в 2020 году

Сами формы отчетов по НДФЛ тоже скоро изменят.

Справка 2-НДФЛ войдет в состав годового расчета 6-НДФЛ.

Но формы объединят только с отчетности за 2021 год. Отчитаться по-новому надо будет не раньше 2022 года. Поэтому в 2020 году справку о доходах и суммах налога физического лица:

  1. для налоговой инспекции составляйте по форме 2-НДФЛ из приложения 1 к приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566,;
  2. для физлица – по форме из приложения 5. Эти формы применяют с 2020 года по доходам за 2018 год и последующие периоды.

Скачайте актуальные бланки:

Кто обязан сдавать справки

Скачать бесплатно образец новой справки 2-НДФЛ за 2020 г.

необходимо всем налоговым агентам, которые обязаны отчитываться в ИФНС. Ими являются организации, индивидуальные предприниматели, иные лица, в соответствии со статьей 226 НК РФ, которые выплачивают доход физическому лицу, являющемуся налогоплательщиком, работники, находящиеся с организацией в трудовых отношениях, работающие по договору подряда, иные граждане. Такое лицо обязано исчислить, удержать налог у налогоплательщика и перечислить его в бюджет.

Форма для сдачи в ИФНС заполняется по каждому физическому лицу.

Каждый налоговый агент обязан обеспечить учет доходов, выплаченных физическим лицам, предоставленных им вычетов, исчисленных и удержанных налогов. Для этого составляется налоговый регистр. Открывается он сразу при приеме сотрудника на работу.

Регистр разрабатывается и утверждается самостоятельно налоговым агентом и содержит сведения:

  1. датах удержания налога и его перечисления в бюджет, реквизитах платежных документов.
  2. о физическом лице, его идентификационных данных (Ф.И.О., дата рождения, паспортные данные, ИНН);
  3. видах и суммах доходов;
  4. предоставленных вычетах;
  5. суммах исчисленного, удержанного и перечисленного налогов;

Именно данные этого налогового регистра будут использованы для заполнения форм. Обратите внимание, что если организация выплачивала сотруднику только пособие, не облагаемое НДФЛ (например, по уходу за ребенком до 1,5 лет), то справку в ИФНС сдавать не нужно.

Оформление 2-НДФЛ и представление справки в инспекцию

Кто, когда и как составляет справку 2-НДФЛ Кто составляет 2-НДФЛ Налоговые агенты: компании, предприниматели, нотариусы, адвокаты, представительства иностранных организаций в РФ, которые выплачивают физическим лицам зарплату, дивиденды и прочие виды доходов (ст.

НК РФ). В каких случаях составляется 2-НДФЛ В обязательном порядке по итогам истекшего налогового периода (календарного года) в отношении исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ с доходов, выплаченных в этом периоде (п. 2 ст. НК РФ). В случае, когда невозможно удержать НДФЛ из доходов физического лица (например, по причине его увольнения).

2 ст. НК РФ). В случае, когда невозможно удержать НДФЛ из доходов физического лица (например, по причине его увольнения). За какой период составляется 2-НДФЛ За один календарный год.

Если требуется справка за два, три и т д.

года (например, корректирующая или аннулирующая), необходимо заполнить две, три и т д.

справки. За какой период составляется 2-НДФЛ при реорганизации или ликвидации За период от начала года до момента прекращения деятельности (см. «»). 2-НДФЛ в случае, если физическое лицо получило доходы, облагаемые по разным ставкам В отношении доходов, облагаемых по разным ставкам НДФЛ, оформляется одна справка 2-НДФЛ. 2-НДФЛ в ситуации, когда произведен перерасчет налога за прошлый период, либо обнаружены ошибки в ранее сданной справке Если пересчитан НДФЛ за период, по которому уже сдана справка 2-НДФЛ, либо в сданной справке обнаружены ошибки, составляется корректирующая справка (по форме, действовавшей в периоде, за который вносятся корректировки).

Если на момент составления корректирующей справки изменились паспортные данные работника, нужно указать новые данные (см. «»). Если налоговый ангент вернул физлицу НДФЛ, излишне удержанный в прошлом году, нужно подать корректирующую 2-НДФЛ за прошлый год (см. «»). Если налоговый агент в текущем налоговом периоде удержал НДФЛ, который по ошибке не был удержан в прошлом году, нужно подать корректирующую справку 2-НДФЛ за прошлый год (см.

«»). В случае полной отмены начислений НДФЛ за период, по которому уже сдана справка 2-НДФЛ, составляется аннулирующая справка. В ней заполняется только заголовок и раздел 1. 2-НДФЛ в случае, когда организация отчитывается и как налоговый агент, и как правопреемник Оформляются отдельные справки 2-НДФЛ: одна за период до реорганизации, другая за период после реорганизации (см.

«»). 2-НДФЛ в случае, когда налоговый агент удержал только часть НДФЛ Составляются две справки 2-НДФЛ: первая — с признаком 1 или 3. В ней отражаются все доходы; вторая — с признаком 2 или 4.

В ней отражаются только те доходы, с которых НДФЛ не был удержан.

Если справки 2-НДФЛ с признаком 1 и с признаком 2 полностью идентичны: а) мнение чиновников: необходимо представить сначала справку с признаком 2, а потом справку с признаком 1 (см.

«»); б) мнение судей: достаточно представить только справку с признаком 2 (см. «», а также постановление АС Западно-Сибирского округа ). Справка о доходах, выплаченных предпринимателю Не оформляется и не представляется, так как предприниматели сами платят НДФЛ и отчитываются по нему. Правила оформления справки 2-НДФЛ Что не допускается при оформлении справки 2-НДФЛ Исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, двусторонняя печать, скрепление листов, приводящее к их порче, указание отрицательных числовых значений.

Правила оформления справки 2-НДФЛ Что не допускается при оформлении справки 2-НДФЛ Исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, двусторонняя печать, скрепление листов, приводящее к их порче, указание отрицательных числовых значений. Какими чернилами заполнять Черного, фиолетового или синего цвета.

Как вносить значения текстовых, числовых и кодовых показателей Слева направо начиная с первого (левого) знакоместа. В незаполненных знакоместах в правой части поля ставится прочерк. Если 2-НДФЛ заполняется при помощи программного обеспечения, значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

При распечатке на принтере допустимо не обрамлять знакоместа и прочерки в незаполненных знакоместах. Какой шрифт использовать Если справка 2-НДФЛ заполняется на компьютере, то используется шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов Какими буквами заполнять текстовые поля Заглавными печатными.

Что ставить, если какой-либо показатель отсутствует Во всех знакоместах соответствующего поля ставится прочерк.

Что указывать, если суммовое значение отсутствует При отсутствии значения по суммовым показателям ставится ноль («0») Как заполнить 2-НДФЛ, если необходимая информация не умещается на одной странице Заполняется необходимое количество страниц, располагающихся до приложения.

На каждой странице (начиная со второй) указывается номер страницы. Заполняются поля «ИНН», «КПП», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)» и другие необходимые поля.

В остальных полях ставятся прочерки.

Нужно ли скреплять 2-НДФЛ печатью налогового агента Не нужно (см. «»). Представление справки 2-НДФЛ в инспекцию Куда и когда представляется 2-НДФЛ В налоговую инспекцию по месту учета налогового агента. В отношении удержанного НДФЛ — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным (п. 2 ст. НК РФ). В отношении неудержанного НДФЛ — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.
2 ст. НК РФ). В отношении неудержанного НДФЛ — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.

5 ст. НК РФ). Куда сдавать 2-НДФЛ по обособленным подразделениям Справки о доходах, выплаченных обособленными подразделениями, подаются в инспекции по месту учета данных подразделений (п. 2 ст. НК РФ). С января 2020 года на законодательном уровне разрешено сдавать справки 2-НДФЛ за все обособленные подразделения, расположенные в одном муниципальном образовании (п. 2 ст. НК РФ). Представлять отчетность в «свою» ИФНС может одно из таких подразделений, либо головная организация (см.

«»). О выборе инспекции, через которую будут сдаваться справки, нужно уведомить налоговиков по форме, утвержденной приказом ФНС (см. «»). Сделать это в общем случае нужно не позднее 1 числа налогового периода (ст.

НК РФ). В 2020 году предусмотрено исключение — подать уведомление необходимо до 31 января 2020 года (см.

информацию ). Если подразделение ликвидировано, а справка 2-НДФЛ по нему не сдана, нужно представить ее в ИФНС по местонахождению головной организации.

При этом следует указать ИНН и КПП головной организации и ОКТМО ликвидированного подразделения (см. «»). Куда сдавать 2-НДФЛ за работников ИП на «вмененке» и на ПСН Справки о доходах, выплаченных предпринимателями на ПСН или «вмененке» своим работникам, подаются в ту инспекцию, где ИП состоит на учете по месту ведения деятельности (п.

2 ст. НК РФ). Куда правопреемник должен сдать 2-НДФЛ за реорганизованную компанию В ИФНС по месту учета правопреемника. Когда представляются корректирующие справки 2-НДФЛ В случае перерасчета НДФЛ за периоды, по которым уже сданы справки 2-НДФЛ, в инспекцию представляется только корректирующие справки.

Справки, в которых не было уточнений, в ИФНС не сдаются. В каком виде справки 2-НДФЛ представляются в налоговую инспекцию В электронной форме по интернету через специализированного оператора связи или через сайт ФНС.

Если налоговый агент выплачивает доходы 10 физическим лицам и менее, можно сдать справки на бумажных носителях (п. 2 ст. НК РФ). К справкам нужно приложить два экземпляра реестра справок о доходах и суммах налога физических лиц за соответствующий год.

Разделы 3-5

Показатели (кроме НДФЛ) отражают в рублях и копейках. Сумма налога округляется по правилам арифметики.

Если мы выплачивали доходы, не облагаемые НДФЛ в полном объеме (перечень таких доходов приведен в статье 217 НК РФ), суммы таких доходов в 2-НДФЛ мы не включаем. Например, в 2-НДФЛ не отражаются:

  1. единовременная выплата при рождении ребенка в размере до 50 000 руб.
  2. выплата увольняемому сотруднику выходного пособия в размере не более трех месячных заработков;
  3. пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет;

Пример заполнения 2-НДФЛ для сотрудника

Справка 2-НДФЛ для физлиц состоит из одного листа.

В ней указывают:

  1. сведения об облагаемых доходах, вычетах и исчисленном, удержанном и перечисленном в бюджет НДФЛ.
  2. ОКТМО, телефон, ИНН/КПП налогового агента;
  3. ИНН, ФИО, статус налогоплательщика, дату рождения, гражданство и паспортные данные физлица, получившего доходы;

Образец справки 2-НДФЛ на 2020 год для сотрудника

Как заполнить справку, если доходы работника облагались по разным ставкам?

Если в течение налогового периода присутствовали доходы, которые облагаются разными ставками НДФЛ (13, 15, 30 и 35%), то разделы 3-5 заполняются отдельно по каждой из них. Поскольку все сведения должны быть отражены в одной справке, то они могут не поместиться в одином листе.

В этом случае данные переносятся на второй лист, где:

  1. в заголовке будет содержаться номер страницы;
  1. 1-2 разделы не заполняется;
  2. 3-5 разделы заполняются аналогично первому листу с обязательным подписанием каждой из листов формы.

Реорганизация (ликвидация) и сдача правопреемником

Во-первых, в новой форме справки 2-НДФЛ с 2018 года появились поля на случай сдачи её правопреемником реорганизованного лица: Новый п.

5 ст. 230 НК РФ уточняет: невзирая на вид реорганизации (ликвидации) – присоединение/разделение/преобразование/слияние/разделение – правопреемник обязан сдать за реорганизованную структуру в ИФНС по месту своего учёта формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. При условии, что реорганизованная компания этого не сделала.

Аналогичная обязанность и в отношении сдачи уточнённых сведений. Согласно новой версии Приложения № 2 «Коды форм реорганизации и ликвидации организации (обособленного подразделения)» к правилам заполнения формы 2-НДФЛ, установлены следующие коды:

  1. «5» – присоединение;
  2. «1» – преобразование;
  3. «2» – слияние;
  4. «6» – разделение с одновременным присоединением.
  5. «0» – ликвидация;
  6. «3» – разделение;

По новым правилам правопреемник указывает код ОКТМО именно по месту нахождения реорганизованной структуры или её обособки. В строке «Налоговый агент» правопреемник тоже указывает название реорганизованной компании.

Приложение

В Приложении необходимо указать сумму дохода и вычета (при наличии) за каждый месяц, а также соответствующий им код. Стандартные, социальные и имущественные вычеты не указываются. Данные вносятся в хронологическом порядке.

В столбце «Код дохода / Код вычета» нужно указать соответствующий код из приказа №

Блок подтверждения достоверности

В зависимости от того, кто ставит подпись на 2-НДФЛ, нужно указать код:

  1. 2 — документ подписал законный представитель.
  2. 1 — документ подписал сам налоговый агент или правопреемник;

Справку может подписать директор организации или предприниматель, правопреемник, а также доверенное лицо. В последнем случае в нижней строке прописываются наименование и реквизиты доверенности. Выше нужно указать ФИО представителя.

Срок сдачи 2-НДФЛ в 2020 году

Внимание! С 2020 года срок сдачи справки о доходах физлица по форме 2-НДФЛ изменится. В 2021 году сдается не позднее 1 марта.В налоговый орган справки представляются только один раз в год в установленные сроки:

  1. не позднее 1 марта следующего за отчетным года, когда налог не был удержан (2 марта 2020 года, т.к. 1 число месяца выпало на выходной день).
  2. не позднее 1 апреля года, следующего за годом выплаты доходов и исчисления с них налога (1 апреля 2020 года);

Понравилась статья?

Поделиться с друзьями: Поиск:

  1. Калькулятор расчета:

Разделы 1 и 2

практически не изменились.

Как и раньше, в них отражаются сведения о налогоплательщике и налоговом агенте, от которого налогоплательщик получил доходы. По сравнению с прежней в новой справке отсутствуют строки «Код ОКАТО» и «Номер страхового свидетельства ПФР». В то же время добавлена строка 2.4 «Пол».В пункте 1.1 налоговые агенты приводят свой идентификационный номер (ИНН), а налоговые агенты — организации — и код причины постановки на налоговый учет (КПП).В пункте 1.2 указывается контактный телефон налогового агента.В пункт 1.3 вписывается сокращенное наименование организации — налогового агента по ЕГРЮЛ (например, ОАО «Зенит»).
В то же время добавлена строка 2.4 «Пол».В пункте 1.1 налоговые агенты приводят свой идентификационный номер (ИНН), а налоговые агенты — организации — и код причины постановки на налоговый учет (КПП).В пункте 1.2 указывается контактный телефон налогового агента.В пункт 1.3 вписывается сокращенное наименование организации — налогового агента по ЕГРЮЛ (например, ОАО «Зенит»).

Если налоговым агентом является индивидуальный предприниматель, он указывает полностью свою фамилию, имя, отчество в соответствии с документом, удостоверяющим личность.В пункте 2.1 «ИНН» записывается идентификационный номер (при наличии) налогоплательщика — физического лица согласно документу, подтверждающему постановку физического лица на налоговый учет в налоговом органе Российской Федерации.Теперь в справке обязательно заполняются пункты 2.2—2.9 независимо от наличия у физического лица ИНН.В пункте 2.2 указывается фамилия, имя и отчество физического лица — налогоплательщика без сокращений в соответствии с документом, удостоверяющим личность (например, Николаев Петр Сергеевич).

Для иностранных физических лиц допускается использование букв латинского алфавита. Отчество указывается при его наличии.В пункте 2.3 приводится статус налогоплательщика (1 — для физического лица, являющегося налоговым резидентом Российской Федерации, 2 — для лица, не являющегося таковым).

Статус налогоплательщика определяется на основании документов, подтверждающих период и количество дней его пребывания в России (паспорт с отметкой о регистрации по месту жительства в Российской Федерации, свидетельство о регистрации, выдаваемое органами регистрационного учета по месту пребывания, вид на жительство, иные документы, подтверждающие период нахождения на территории РФ в календарном году).

Как известно, физическое лицо признается налоговым резидентом России, если оно находилось на ее территории в отчетном налоговом периоде не менее 183 дней.В пункте 2.4 указывается пол налогоплательщика (1 — мужской, 2 — женский).В пункт 2.5 арабскими цифрами вписываются число, месяц и год рождения (например, 17.06.1973).В пункте 2.6 фиксируется код страны, гражданином которой является физическое лицо. Код страны выбирается из Общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ).

Если у налогоплательщика отсутствует гражданство, то в этом пункте указывается код страны, которая выдала документ, удостоверяющий личность этого гражданина.В пункте 2.7 приводится код, который выбирается из Справочника

«Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика»

(приложение 2 к форме 2-НДФЛ).В пункте 2.8 записываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика.

Знак «№» не ставится.В пункте 2.9 отражается полный адрес постоянного места жительства налогоплательщика в Российской Федерации на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства. В отношении иностранных граждан в данном пункте проставляется адрес их места регистрации.Примеры заполнения адреса места жительства приведены в приложении 1 к форме 2-НДФЛ «Рекомендации по заполнению сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ».В пункте 2.10 в отношении физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также иностранных граждан указываются адрес места жительства в стране постоянного проживания в произвольной форме и код этой страны.По гражданам России — налоговым резидентам РФ пункт 2.10 не заполняется.

Заполнение справки 2-НДФЛ

Поле Содержание Общая часть справки 2-НДФЛ При составлении аннулирующей справки 2-НДФЛ заполняются все показатели Общей части справки, указанные в представленной ранее (первичной) справке.

ИНН Заполняется как организациями, так и предпринимателями. Если справку сдает правопреемник налогового агента, ставится ИНН правопреемника. КПП Заполняется только организациями.

Если у организации есть обособленное подразделение, ставится КПП по месту нахождения подразделения. Если справку сдает организация-правопреемник налогового агента, ставится КПП правопреемника.

Стр. Страницы нумеруются в сквозном порядке, номер записывается слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Например, для первой страницы — «001», для двенадцатой.

— «012». Номер справки Ставится уникальный порядковый номер справки в отчетном налоговом периоде, присвоенный налоговым агентом.

При составлении корректирующей или аннулирующей справки (в том числе правопреемником налогового агента) ставится номер представленной ранее (первичной) справки.

Отчетный год Налоговый период, за который составляется справка.

Признак 1 — если справку сдает налоговый агент, и в справке указан НДФЛ, удержанный из доходов физического лица в отчетном году; 2 — если справка составляется налоговым агентом для информирования инспекции о невозможности удержать НДФЛ (в т.ч.

при операциях с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами); 3 — если справку сдает правопреемник налогового агента, и в справке указан НДФЛ, удержанный из доходов физического лица в отчетном году; 4 — если справка составляется правопреемником налогового агента для информирования инспекции о невозможности удержать НДФЛ (в т.ч. при операциях с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами). Номер корректировки 00 — при составлении первичной справки; 01 (02, 03 и т д.) — при составлении корректирующей справки; 99 — при составлении аннулирующей справки.

Представляется в налоговый орган (код) Четырехзначный код инспекции, куда налоговый агент сдает справку. Пример: 5040, где 50 — код региона, 40 — код инспекции.

Наименование налогового агента Юридические лица и обособленные подразделения указывают сокращенное наименование (при отсутствии — полное наименование) организации согласно учредительным документам. Налоговые агенты — физические лица вписывают фамилию, имя, отчество (при наличии) согласно документу, удостоверяющему личность.

Сокращения не допускаются. Двойная фамилия пишется через дефис. Пример: Иванов-Юрьев Алексей Михайлович. Если отчитывается правопреемник, то указывается наименование реорганизованной организации либо ее обособленного подразделения.

Форма реорганизации (ликвидация) (код) Заполняется правопреемником налогового агента (если в поле «Признак» стоит «3» или «4»).

Указывается код: для ликвидации — 0; для преобразования — 1; для слияния — 2; для разделения — 3; для присоединения — 5; для разделения с одновременным присоединением — 6.

Если организация отчитывается за саму себя, поле не заполняется ИНН/КПП реорганизованной организации Заполняется правопреемником налогового агента (если в поле «Признак» стоит «3» или «4», а в поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» указано значение, отличное от «0»). Указывается ИНН и КПП реорганизованной компании, либо ее обособленного подразделения.

Если организация отчитывается за саму себя, поле не заполняется. Код по ОКТМО Код муниципального образования, на территории которого находится организация или ее подразделение (согласно Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований ОК 033-2013, утв. приказом Росстандарта ). Поле состоит из 11 знакомест.

Если код имеет 8 знаков, справа никакие символы не проставляются.

Пример: 12445698. Предприниматели на «вмененке» или ПСН ставят код по месту осуществления деятельности. ИП на других системах налогообложения, а также нотариусы, адвокаты и прочие «частники» ставят код по месту жительства.

Правопреемник налогового агента указывает код по месту нахождения реорганизованной организации или ее обособленного подразделения. Телефон Телефонный код города и номер контактного телефона налогового агента, по которому инспектор сможет получить разъяснения относительно справки 2-НДФЛ. Раздел 1. Данные о физическом лице-получателе дохода Если в течение налогового периода физическому лицу начислялись доходы по разным ставкам, Раздел 1 заполняется для каждой из ставок.

При составлении аннулирующей справки заполняются все показатели Раздела 1, указанные в представленной ранее (первичной) справке.

ИНН в Российской Федерации ИНН, подтверждающий постановку физического лица на учет в налоговом органе РФ.

При отсутствии у физического лица ИНН данное поле не заполняется. Если в справке указан ИНН, принадлежащий другому физлицу, налоговому агенту грозит штраф по статье НК РФ (см.

«»). Фамилия Фамилия, имя, отчество физического лица согласно документу, удостоверяющему личность, без сокращений.

Для указания ФИО физических лиц-иностранцев можно использовать латинский алфавит. Если отчество отсутствует, его можно не указывать. Если в справке указаны фамилия, имя, отчество, не соответствующее паспортным данным, налоговому агенту грозит штраф по статье НК РФ (см.

«»). Если фамилия, имя, отчество изменились после того, как справка 2-НДФЛ была сдана в инспекцию, представлять корректирующую справку не нужно (см. «»). Имя Отчество Статус налогоплательщика Для резидентов РФ (кроме иностранцев, трудящихся на основании патента) ставится 1. Для нерезидентов РФ (в том числе для граждан стран, входящих в ЕАЭС) ставится 2.

Для нерезидентов РФ, признаваемых высококвалифицированными специалистами, ставится 3. Для участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, не являющихся резидентами РФ, ставится 4.

Для беженцев и лиц, получивших временное убежище на территории России, не являющихся резидентами РФ, ставится 5.

Для иностранных граждан, работающих в России по найму на основании патента, ставится 6. В справке 2-НДФЛ указывается цифра, которая соответствует статусу физлица на момент окончания налогового периода (см. «»). Дата рождения Дата рождения физического лица (число, месяц, год) указывается арабскими цифрами через точку.

Пример: 24.10.1972. Гражданство (код страны) Числовой код страны, гражданином которой является физическое лицо, согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ), утв.

постановлением Госстандарта России . Примеры: 643 — код России, 804 — код Украины. При отсутствии у физического лица гражданства ставится код страны, выдавшей документ, удостоверяющий личность.

Код вида документа, удостоверяющего личность Код вида документа, удостоверяющего личность, согласно справочнику

«Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика»

.

Пример: для несовершеннолетнего физического лица ставится 03 — код свидетельства о рождении Серия и номер Серия и номер документа, удостоверяющего личность. Знак «№» не ставится. Если в справке указаны фамилия, имя, отчество, не соответствующее паспортным данным, налоговому агенту грозит штраф по статье НК РФ (см. «»). Если паспортные данные изменились после того, как справка 2-НДФЛ была сдана в инспекцию, представлять корректирующую справку не нужно (см.

«»). Раздел 2. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода Данные о начисленных суммах налога указываются в полных рублях: сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля (см.

«»). Если в течение налогового периода физическому лицу начислялись доходы по разным ставкам, заполняется необходимое количество страниц справки. На каждой странице (начиная со второй) указывается номер страницы.

Заполняются поля «ИНН», «КПП», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)», Раздел 2 и при необходимости Раздел 3. В остальных полях справки ставятся прочерки. При составлении аннулирующей справки Раздел 2 не заполняется.

Ставка налога Ставка НДФЛ, в отношении которой заполняется соответствующая страница справки.

Общая сумма дохода Общая сумма начисленного и фактически полученного дохода (без учета вычетов, указанных в Разделе 3 и в Приложении к справке). При заполнении справки с признаком 2 или 4 указывается сумма начисленного и фактически полученного дохода, отраженная в Приложении к справке, с которой не был удержан НДФЛ. Налоговая база Налоговая база, с которой начислен НДФЛ.

Равняется разнице между суммой, указанной в поле «Общая сумма дохода», и общей суммы вычетов, отраженных в Разделе 3 и в Приложении. Если сумма вычетов превышает сумму дохода, указывается «0.00». Сумма налога исчисленная Общая сумма начисленного НДФЛ.

Если налоговый статус физлица менялся, нужно указать сумму, исчисленную исходя из окончательного статуса на конец года (см.

«»). При заполнении справки с признаком 2 или 4 указывается начисленная, но не удержанная сумма НДФЛ.

Сумма налога удержанная Общая сумма удержанного НДФЛ.

Если налоговый статус физлица менялся, нужно указать сумму исходя из статуса, определяемого при каждой выплате (см. «»). При заполнении справки с признаком 2 или 4 указывается ноль («0»).

Сумма фиксированных авансовых платежей Сумма фиксированных авансовых платежей, на которую уменьшается начисленный НДФЛ. Сумма налога перечисленная Общая сумма перечисленного НДФЛ.

При заполнении справки с признаком 2 или 4 указывается ноль («0»). Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом Не возвращенная налоговым агентом излишне удержанная сумма НДФЛ, а также сумма переплаты по налогу, образовавшаяся из-за того, что налоговый статус физического лица в отчетном году изменился. При заполнении справки с признаком 2 или 4 указывается ноль («0»).

Сумма налога, не удержанная налоговым агентом Сумма начисленного НДФЛ, которую налоговый агент не удержал в отчетном году. Раздел 3. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты Если в течение налогового периода физическому лицу начислялись доходы по разным ставкам, Раздел 3 при необходимости заполняется только для ставки 13% (в отношении доходов, облагаемых по другим ставкам, вычеты не предоставляются). Если число вычетов больше, чем число соответствующих полей, либо если уведомления, подтверждающие право на вычет, получены неоднократно, заполняется необходимое количество страниц справки 2-НДФЛ.

На каждой странице (начиная со второй) заполняются поля «ИНН», «КПП», «Стр.», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)». Далее, в случае превышения числа вычетом над числом полей, заполняются поля «Наименование налогового агента», «Код вычета» и «Сумма вычета». А в случае неоднократного получении уведомлений заполняются поля «Код вида уведомления», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление».

В остальных полях справки ставятся прочерки. При составлении аннулирующей справки Раздел 3 не заполняется.

Код вычета Код соответствующего вычета из справочника «Коды видов вычетов налогоплательщика» (приложение № 2 к приказу ФНС России ). Число заполненных строк зависит от количества видов вычета, предоставленных физическому лицу.

Если вычеты не предоставлялись, поле не заполняется.

Сумма вычета Сумма вычетов по указанному коду. Число заполненных строк зависит от количества видов вычета, предоставленных физическому лицу. Если вычеты не предоставлялись, поле не заполняется.

Код вида уведомления 1 — если налогоплательщик получил в ИФНС уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет; 2 — если налогоплательщик получил в ИФНС уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет (см.

«»); 3 — если налогоплательщик получил в ИФНС уведомление, подтверждающее право на уменьшение НДФЛ на фиксированные авансовые платежи. При отсутствии уведомлений поле не заполняется. Номер уведомления Номер и дата уведомления, а также код ИФНС, выдавшей уведомление.

При отсутствии уведомлений данные поля не заполняются.

Дата выдачи уведомления Код налогового органа, выдавшего уведомление Заключительная часть справки Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Справке, подтверждаю: 1 — если справку представляет налоговый агент или его правопреемник; 2 — если справку представляет представитель налогового агента или его правопреемника. Фамилия, имя, отчество ФИО уполномоченного лица, представившего справку.

Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента (правопреемника налогового агента) Заполняется в случае, когда справку сдает представитель налогового агента или его правопреемника. Подпись Подпись уполномоченного лица, представившего справку. Дата Дата представления справки.

Приложение. Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода В Приложении к справке 2-НДФЛ указываются доходы, начисленные и фактически полученные физическим лицом (в денежной или в натуральной форме, либо в виде материальной выгоды), а также профессиональные вычеты.

Другие виды вычетов в Приложении не указываются. Если в течение налогового периода физическому лицу начислялись доходы по разным ставкам, Приложение заполняется для каждой из ставок.

При составлении аннулирующей справки Приложение не заполняется. ИНН Заполняется как организациями, так и предпринимателями. Если справку сдает правопреемник налогового агента, ставится ИНН правопреемника.

КПП Заполняется только организациями. Если у организации есть обособленное подразделение, ставится КПП по месту нахождения подразделения.

Если справку сдает организация-правопреемник налогового агента, ставится КПП правопреемника. Стр. Страницы нумеруются в сквозном порядке, номер записывается слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Например, для первой страницы — «001», для двенадцатой — «012» и т.д.

Номер справки Номер справки, отчетный год и ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога, отраженные на соответствующем листе справки. Отчетный год Ставка налога Месяц В хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца, за который был начислен и фактически получен доход. Зарплата отражается в том месяце, за который она начислена, а не за тот, в котором получена.

Если зарплата за предыдущий год выплачена в следующем году, ее нужно указать в справке 2-НДФЛ за предыдущий год (см.

«»). Отпускные отражаются в том месяце, когда они получены, а не в том, за который начислены (см. «»). Пособие по больничному листу отражается в том месяце, когда оно получено, а не в том, за который начислено («»). Код дохода Код дохода из справочника «Коды видов доходов налогоплательщика» (приложение № 1 к приказу ФНС России ).

Сумма дохода Полная сумма дохода (без налоговых вычетов) по соответствующему коду. Если в отношении дохода предусмотрены профессиональные вычеты, или доход облагается НДФЛ не в полном размере, напротив этого дохода указывается соответствующий код вычета.

Если налоговый статус физлица менялся, нужно указать сумму дохода независимо от ставки, применяемой при каждой выплате (см. «»). При оформлении справки с признаком 1 или 3 указываются все доходы налогоплательщика.

При оформлении справки с признаком 2 или 4 указываются только те доходы, с которых не был удержан НДФЛ. Код вычета Заполняется только для доходов, в отношении которых предусмотрены профессиональные вычеты, и в отношении доходов, которые облагаются НДФЛ не в полном размере согласно статье НК РФ (например, стоимость подарков).

Стандартные, имущественные, социальные и инвестиционные вычеты в данном поле не отражаются.

Код вычета выбирается из справочника «Коды видов вычетов налогоплательщика» (приложение № 2 к приказу ФНС России ). По доходам, о которых говорится в ст. НК РФ, ст. НК РФ и ст. НК РФ, для одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычета.

Тогда первый код отражается ниже кода дохода, а остальные — строками ниже. В полях «Месяц», «Код дохода» и «Сумма дохода» ставятся прочерки Сумма вычета Заполняется только для доходов, в отношении которых предусмотрены профессиональные вычеты, и в отношении доходов, которые облагаются НДФЛ не в полном размере согласно статье 217 НК РФ (например, стоимость подарков).

Стандартные, имущественные, социальные и инвестиционные вычеты в данном поле не отражаются. Сумма вычета не может превышать сумму дохода. По доходам, о которых говорится в ст.

НК РФ, ст. НК РФ и ст. НК РФ, для одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычета. Тогда первая сумма вычета отражается ниже кода дохода, а остальные — строками ниже. В полях «Месяц», «Код дохода» и «Сумма дохода» ставятся прочерки.

Достоверность и полноту сведений, указанных на настоящей странице, подтверждаю: Проставляются подпись уполномоченного лица, представившего справку, и дата представления справки.

подпись дата Обратите внимание: при сдаче 2-НДФЛ наиболее комфортно будут чувствовать себя те налоговые агенты, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы (например, систему для отправки отчетности «»).

Там установлены актуальные проверочные программы, которые используются при приеме отчетности на стороне инспекции. Причем, эти программы обновляются автоматически, без участия пользователя. Если данные, которые ввел налоговый агент, не соответствуют актуальным кодам и контрольным соотношениям ФНС, система обязательно предупредит об этом бухгалтера и подскажет ему, как можно исправить ошибки.

О заполнении новой справки НДФЛ также читайте: 334 318 334 318 334 318 334 318Остались вопросы?Популярное за неделю63 86619 93273 37134 6725 717

Образец заполнения справки в 2020 году

Прежде чем скачать для заполнения форму справки 2-НДФЛ в 2020 году, рекомендуем ознакомиться с правилами, действовавшими в 2018 году (до 31 декабря):

  • В разделе 4 следует указать сведения о налоговых вычетах, предоставленных физлицу.
  • Раздел 3 заполняется по каждой налоговой ставке. Например, если сотрудник является нерезидентом и получает дивиденды, то на него необходимо заполнить два раздела 3 и два раздела 5 справки. Отдельно — для оплаты труда по ставке 30% и отдельно — для дивидендов по ставке 15%, указав код дохода.
  • В разделе 2 указываются сведения о физическом лице: его Ф.И.О., дата рождения и паспортные данные. Как было сказано выше, адрес места жительства указывать не требуется.
  • В разделе 3 отражаются доходы налогоплательщика с градацией на месяц выплаты, код дохода, сумма.
  • Общие суммы за год: доходы и вычеты физического лица, налоги исчисленные, удержанные и перечисленные в бюджет РФ — отражаются в разделе 5. Также здесь указываются реквизиты лица, ответственного за заполнение.
  • В разделе 1 необходимо указать наименование налогового агента и его основные реквизиты: ИНН, КПП, код ОКТМО.

Образец заполнения справки в 2020 году

Прежде чем скачать для заполнения форму справки 2-НДФЛ в 2020 году, рекомендуем ознакомиться с правилами, действовавшими в 2018 году (до 31 декабря):

  • Общие суммы за год: доходы и вычеты физического лица, налоги исчисленные, удержанные и перечисленные в бюджет РФ — отражаются в разделе 5. Также здесь указываются реквизиты лица, ответственного за заполнение.
  • В разделе 4 следует указать сведения о налоговых вычетах, предоставленных физлицу.
  • В разделе 2 указываются сведения о физическом лице: его Ф.И.О., дата рождения и паспортные данные. Как было сказано выше, адрес места жительства указывать не требуется.
  • Раздел 3 заполняется по каждой налоговой ставке.

    Например, если сотрудник является нерезидентом и получает дивиденды, то на него необходимо заполнить два раздела 3 и два раздела 5 справки. Отдельно — для оплаты труда по ставке 30% и отдельно — для дивидендов по ставке 15%, указав код дохода.

  • В разделе 1 необходимо указать наименование налогового агента и его основные реквизиты: ИНН, КПП, код ОКТМО.
  • В разделе 3 отражаются доходы налогоплательщика с градацией на месяц выплаты, код дохода, сумма.

В 5 разделе указывается:

  1. Сумма исчисленного и удержанного с этих доходов налога (показатель графы «налоговая база»* ставку налога, в справках с признаком “2” (“4”) суммы исчисленного и удержанного налога будут различаться);
  2. Налоговая база (из общей суммы дохода отнимаем суммы вычетов из столбцов «Сумма вычетов» 3 и 4 разделов);
  3. Общая сумма доходов из 3 раздела (складываем показатели столбца «Сумма доходов»);
  4. Сумма перечисленного в бюджет НДФЛ.

Графы для информации по фиксированным авансовым платежам по патенту заполняются в справках по работающим на основании патента по информации из уведомления о подтверждении права на уменьшение налога, полученного из налоговой инспекции.

Заполнить справку 2-НДФЛ для выдачи работникам

Не всегда есть возможность оперативно выдать работнику справку, сформированную в бухгалтерской программе, а у кого-то может такой не быть вовсе.

Поэтому, чтобы вы не заполняли форму руками, «Клерк» сделал для вас инструмент для её быстрого и удобного формирования. Обратите внимание, что справка формируется отдельно по каждой ставке НДФЛ, если доходы облагаются по двум разным ставкам (например, 13% и 35%), то надо формировать две справки. Источник: «» Рубрика:

  1. , эксперт по налогам

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера.

Изменения в справке 2-НДФЛ в 2020 году

С 2020 года изменились условия, при которых можно сдать 2-НДФЛ на бумаге. Если организация сдает справки на 9 и менее человек, их можно подать в бумажном виде. Если на 10 и более – только в электронном виде через спецоператоров связи.

Изменили и срок представления сведений по форме 2-НДФЛ. Теперь налоговики ждут их до 1 марта года, следующего за истекшим календарным годом (п. 2 ст. 230 НК РФ). Но из-за совпадения с выходным в 2020 году срок переносится на ближайший следующий рабочий день.

То есть последний день сдачи 2-НДФЛ – это 02.03.2020. 2020 год – последний, когда предпринимателям и организациям нужно отчитаться о доходах работников по форме 2-НДФЛ.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+