Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Защита прав потребителей - Возврат займа учредителю имуществом предприятия как оформить

Возврат займа учредителю имуществом предприятия как оформить

Возврат займа учредителю имуществом предприятия как оформить

Имуществом предприятия

Возврат долга имуществом предприятия осуществляется по тому же принципу, что и выплата товаром компании. Имущество относится к собственности заемщика, а его передача для погашения долга относится к реализации. Соответственно, потребуется уплатить налог на прибыль.Для погашения долга могут использоваться любые основные средства, принадлежащие организации. К ним относится:

  1. автотранспорт;
  2. недвижимость.
  3. оборудование, атрибуты для производства товаров;

Учредитель и руководитель компании могут договориться на выплату долга имуществом, имеющим стоимость, приблизительно равную сумме займа.

Например, за использование заемных средств учредителю выдается автомобиль.При передаче прав собственности на имущество составляется документ, указывающий на списание основных средств с баланса компании в счет погашения кредита. Но это не избавляет от необходимости уплаты налога. После завершения сделки руководителем компании должна быть подана декларация о полученном доходе.

Как правильно оформить возврат займа учредителю

Оформляя возврат денежных средств учредителю, следует обратить внимание на следующие моменты.Необходимо составить документ по форме, соответствующей внутреннему порядку бухучета, который отражает цель транзакции.

То есть должно быть понятно, что эта сумма со счета организации как возврат займа. Этот документ — основание для расхода в бухгалтерском учете.В соответствии с Положением №383-П ЦБ РФ «О правилах осуществления перевода денежных средств», в платежном поручении необходимо указать такую информацию, как:

  1. информацию о договоре: номер, дату;
  2. размер процентной ставки или ее отсутствие.
  3. в поле назначение следует написать: «погашение задолженности по договору займа»;

Краткосрочный заем в бухгалтерии (до года) проходит по счету 66, а длительный — по счету 67.Денежные средства по договору займа не являются доходом (статья №251 НК РФ), соответственно, не облагаются налогом на прибыль и .Учредитель не оплачивает подоходный налог с возвращенных средств, так как они также не являются доходом. Однако это не касается процентов за пользование займом, если они предусмотрены договором.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии . Это бесплатно. Юрист. Практика в сфере недвижимости, тудового права, семейного права, защите прав потребителейПодпишитесь на нас в

Автор:ZakonGuruПоделиться 0 0 Похожие записи10

1044

561

76

5240

567

Свежее

  1. 03.07.2020
  2. 05.07.2020
  3. 06.07.2020
  4. 02.07.2020
  5. 04.07.2020

КонсультацияЗвонок бесплатный ZakonGuru© 2014–2020 – Юридический журнал | Контакты: | Перепечатка материалов разрешена только с указанием первоисточника

Как отразить в балансе

По кредиту 66 и 67 определяется сумма заемных средств, в дебете обозначаются полученные в качестве возврата ценности.

То есть, для бухгалтерии займ, полученный от учредителя не отличается от кредита, который выдается иными лицами. Проводки отражаются следующим образом: дебет счета 50 «касса» — кредит счета 66.

Далее, если были получены в качестве возврата долга другие ценности, то отображается это так: Операция Дебет Кредит Займ выдан на короткий срок 51-рс; 52 – вс; 10 – материалы; 41-товары. 66 Займ выдан на долгий период Тоже, что и для краткосрочного.

67 В случае возврата процентов по долговому обязательству данные с кредита переходят на дебет и наоборот. То есть, по дебету указывается 66, а по кредиту 51 и пр. В дебете начисления % обычно обозначаются следующие счета учета иных расходов: Операция Дебет Кредит Займ на краткосрочный период 91- прочие расходы и доходы, субсчет прочие расходы.

В дебете начисления % обычно обозначаются следующие счета учета иных расходов: Операция Дебет Кредит Займ на краткосрочный период 91- прочие расходы и доходы, субсчет прочие расходы. 66 Долгосрочный займ 67 Если кредит предоставляется в целях приобретения, строительства или изготовления для последующих инвестиций, то в определенных случаях % позволено отнести в качестве увеличения цены актива: Операция Дебет Кредит % по договору включаются в стоимость актива 08 – вложение во внеоборотные активы 66,67 Читать статью, как составить образец договора беспроцентного займа между физическими лицами .

Как оформить онлайн займ в МФО Лига Денег? Ответ по ссылке. Договор займа между физическими лицами, подробнее тут. Таким образом, займ у учредителя можно вернуть разными способами.

Но некоторые из них имеют свои нюансы и особенности, которые необходимо учитывать в целях избежание административной ответственности.

Как вернуть займ учредителю через кассу?

  1. 1 Возврат займа учредителю — в 2020 году, на карту, из кассы, особенности
  2. 4 Возврат займа учредителю. Проводки и оформление
  3. 5 Возврат займа учредителю из кассы в 2020 году
  4. 3 Возврат беспроцентного займа учредителю на карту
  5. 2 Возврат займа учредителю – в 2018 году, беспроцентного, с расчетного счета, по договору займа, через касу, на карту
  6. 6 Возврат займа учредителю — с расчетного счета на карту, через кассу, в 2020 году, иностранному учредителю, наличными

Кредит от учредителя компании в большинстве случаев носит беспроцентный характер.

Это значит, что при таком кредитовании не возникает обязательств у заемщика по оплате процентов.Такое кредитование считается очень выгодным для кредитуемого лица вследствие отсутствия переплат. Но, в то же время, у такого кредитования имеются свои особенности и нюансы, связанные с исполнением кредитных обязательств. Рассмотрим, как осуществляется возврат займа учредителю более подробно.

Налог на прибыль

По операции, связанной с предоставлением займодавцу отступного, у заемщика возникают доходы от реализации (п.

1 ст. 249 НК РФ). Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (п. 2 ст. 249 НК РФ). В данном случае доход, включаемый в налогооблагаемую прибыль, будет формироваться исходя из стоимости имущества, установленной в соглашении об отступном (за минусом НДС).

При этом стоимость имущества, по которой оно числилось в учете, можно включить в расходы (п.

1 ст. 268 НК РФ).

Еще один вариант: увеличить уставный капитал ООО за счет дополнительных вкладов участников

Вклады участников в уставный капитал (УК) тоже не приводят к возникновению налогооблагаемого дохода у ООО, в том числе и при упрощенке. Но, чтобы такие вклады сделать, участникам надо соблюсти определенную — довольно сложную — процедуру.

Кроме того, независимо от написанного в уставе, придется регистрировать изменения в него, которые будут касаться размера уставного капитала.Увеличение уставного капитала общества за счет дополнительных вкладов участников проводится в два этапа. На каждом этапе потребуется провести общее собрание участников ООО.На первом собрании принимается собственно решение об увеличении уставного капитала за счет дополнительных вкладов участников общества.

В решении определяется общая сумма дополнительных вкладов.

Когда участников всего двое и у них равные доли в ООО, целесообразнее всего каждому внести одинаковую сумму, с тем чтобы номинальная стоимость обеих долей выросла одинаково.Важно! Закон требует, чтобы на первом собрании обязательно присутствовал приглашенный нотариус. Его задача — подтвердить факт принятия решения и состав участников ООО, присутствовавших при его принятии.По умолчанию в течение двух месяцев после проведения первого собрания участники должны внести на расчетный счет ООО свои вклады для увеличения уставного капитала.Второе собрание участников проводится не позднее месяца со дня, когда истекает двухмесячный срок внесения участниками вкладов.

На этом собрании участники принимают решение об утверждении итогов внесения вкладов и о внесении изменений в устав ООО.Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах или законах, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.

Вопрос второй: можно ли не отдавать учредителю заемные средства?

Несмотря на то, что договор займа предусматривает возврат денег заимодавцу, заемщик может оставить средства себе. Для этого нужно, чтобы заимодавец простил заемщику его долг.

Прощению долга посвящена статья ГК РФ. В ней говорится следующее: обязательство прекращается освобождением кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора.

Таким образом, если учредитель освободит компанию от обязанностей по возврату займа, то долг будет аннулирован.

Возврат денежного займа участнику ООО имуществом.

Возврат денежного займа участнику ООО имуществом.

Довольно часто между ООО и его участниками заключаются договоры займа, в соответствии с которыми участники дают деньги взаймы обществу,однако, когда наступает срок возврата займа выясняется, что у ООО нет денежных средств, чтобы вернуть займ участнику, но есть недвижимость (квартиры, нежилые помещения,земельные участки машины,оборудование и пр.) Общество готово возвратить (погасить) заем участнику не деньгами,а этим имуществом, а участник не против.

Довольно часто между ООО и его участниками заключаются договоры займа, в соответствии с которыми участники дают деньги взаймы обществу,однако, когда наступает срок возврата займа выясняется, что у ООО нет денежных средств, чтобы вернуть займ участнику, но есть недвижимость (квартиры, нежилые помещения,земельные участки машины,оборудование и пр.) Общество готово возвратить (погасить) заем участнику не деньгами,а этим имуществом, а участник не против.

Как это сделать , какие налоги должны будут заплатить ООО и участник при возврате займа участнику имуществом, а не деньгами.

Одним из вариантов, возврата денежного займа не денежными средствами, а имуществом может быть Соглашение об отступном.

Между участником и Обществом в соответствии со ст. 409 ГК заключается письменное Соглашение об отступном, в соответствии с которым ООО-заемщик передает физическому лицу — заимодавцу имущество (квартиру, нежилое помещение, земельный участок машину, оборудование и пр.) в счет погашения обязательства по договору займа. Согласно статье 409 Гражданского кодекса Российской Федерации по соглашению сторон обязательство может быть прекращено предоставлением взамен исполнения отступного, в том числе передачей имущества.

При заключении соглашения о предоставлении отступного обязательство по договору займа прекращается путем передачи имущества должника кредитору (заемщика займодавцу), то есть в обмен на денежные средства в собственность займодавца передается имущество.

Внимание ! Обязательство считается прекращенным в момент предоставления отступного, а не в момент подписания соглашения об отступном т.е на дату заключения соглашения об отступном обязательство заемщика не прекращается.

Для прекращения обязательства необходимо фактическое предоставление отступного, то есть передача имущества.

Если заем процентный, то проценты по договору займа начисляются до момента передачи имущества.

Если по Соглашению об отступном будет передаваться недвижимость, то переход права собственности к Займодавцу должен быть зарегистрирован в Россреестре. Таким образом, если в качестве отступного предоставляется недвижимое имущество (квартира, нежилое помещение, земельный участок и пр.), то соглашение об отступном считается исполненным только после государственной регистрации перехода права собственности на недвижимость к Займодавцу.

Таким образом, если в качестве отступного предоставляется недвижимое имущество (квартира, нежилое помещение, земельный участок и пр.), то соглашение об отступном считается исполненным только после государственной регистрации перехода права собственности на недвижимость к Займодавцу. Стоимость имущества, которое передается в качестве отступного оценивается по соглашению Сторон (Заемщика и Займодавца), однако стоимость не должна откланяться от рыночной более чем на 20 %, в противном случае налоги могут быть доначислены, так как участник и Общество это взаимозависимые лица. Возврат долга участнику по договору займа имуществом вместо денег влечет определенные налоговые последствия: · НАЛОГИ, КОТОРЫЕ ЗАПЛАТИТ ООО- Заемщик: Пунктом 1 статьи 248 Кодекса предусмотрено, что к доходам относятся доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса Пунктом 1 статьи 39 Кодекса установлено, что реализацией товаров признается передача на возмездной основе права собственности на товары, а в случаях, предусмотренных Кодексом, передача права собственности на товары — на безвозмездной основе.

При этом согласно статье 38 Кодекса товаром признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации. При передаче имущества, в качестве отступного происходит передача права собственности на него на возмездной основе. Следовательно, указанная передача имущества в качестве отступного признается реализацией, соответственно: ООО на УСН доходы (на Упрощенной системе налогообложения): Передача имущества в качестве отступного по договору займа-это реализация, соотвественно ООО на УСН должно включить стоимость этого имущества в состав доходов по УСН.

Согласно статье 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения в составе доходов учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Кодекса. При передаче организацией-заемщиком физическому лицу — заимодавцу имущества в счет погашения обязательства по договору займа стоимость этого имущества включается в состав доходов от реализации , учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

ООО на УСН доходы-минус расходы (на Упрощенной системе налогообложения): Передача имущества в качестве отступного по договору займа-это реализация, соотвественно ООО на УСН должно включить стоимость этого имущества в состав доходов от реализации, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Но, ООО на УСНО доходы – минус расходы, не сможет включить остаточную стоимость этого имущества в состав расходов. ООО на ОСНО(на Общей системе налогообложения) : передача имущества в счет погашения займа является реализацией, соответственно ООО на ОСН должно: 1) Передача имущества в качестве отступного облагается НДС (подп.

1 п. 1 ст. 146 НК РФ . Т.ео ООО должно начислить НДС налоговая база по НДС при реализации определяется исходя из рыночных цен, то есть цены, указанной сторонами сделки (п. 1 ст. 154 НК РФ, п. 1 ст. 40 НК РФ), без включения в нее налога.

Это значит, что при исчислении НДС нужно исходить из стоимости имущества, указанной в соглашении об отступном. Стоимость имущества не должна отклоняться от рыночной более чем на 20 % т.к Участник и Общество это взаимозависимые лица.

НДС нужно указать в Соглашении об отступном отдельной строкой. Передача жилых зданий и помещений.

не облагается НДС (подп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ) 2) ООО при передаче имущества в качестве отступного получает доход в размере стоимости такого имущества, указанного в договоре. Этот доход ООО отражает при исчислении налога на прибыль. Т.е ООО должно включить стоимость имущества по которой оно передается участнику в состав доходов по налогу на прибыль, а остаточную стоимость в составе расходов.
Т.е ООО должно включить стоимость имущества по которой оно передается участнику в состав доходов по налогу на прибыль, а остаточную стоимость в составе расходов.

НАЛОГИ, КОТОРЫЕ ЗАПЛАТИТ УЧАСТНИК- Займодавец: Если Займ процентный, то участник должен будет заплатить НДФЛ 13 % от суммы полученных процентов. Физическое лицо, предоставившее заем, получает доход в виде процентов по Договору займа.

Данный доход на основании п. 1 ст. 210 НК является объектом налогообложения НДФЛ.

Внимание ! При возврате вместо денег имущества налоги, указанные выше необходимо платить, п10 п1 ст.

251 НК применяется только при возврате денежного займа деньгами, налоги нужно платить даже, если займодавец, участник владеющий долей более 50 процентов уставного капитала ООО пп. 11 п. 1 ст. 251 НК в данном случае также не применяется) Автор Юрист Морозова Надежда. Запись на консультацию по телефону Если Вам нужно составить Договор займа, Соглашение об отступном, Акты приема-передачи, Договор купли-продажи, Заявление о зачете встречных однородных требований или просто устная или письменная консультация, обращайтесь, мы всегда рады Вам помочь.

СОГЛАШЕНИЕ ОБ ОТСТУПНОМ

г. Москва «25» января 2011 г. Кирпичников Иван Васильевич, именуемый в дальнейшем «Кредитор», с одной стороны и ООО «Твой Дом» в лице генерального директора Деревянкина Алексея Николаевича, действующего на основании Устава, именуемое в дальнейшем «Должник», с другой стороны заключили настоящее соглашение о нижеследующем.

1. Обязательство Должника перед Кредитором по возврату денежного займа в сумме 200 000 (Двести тысяч) рублей по договору беспроцентного займа от 25.01.2010 № 10-з полностью прекращается предоставлением Должником Кредитору отступного на условиях и в порядке, предусмотренных настоящим соглашением. 2. В качестве отступного Должник обязуется в течение 10 дней с момента подписания Соглашения передать Кредитору в собственность автомобиль ВАЗ 21721 «LADA Priora», 2008 г. выпуска, VIN ХTA12345678910. 3.

К моменту передачи указанного автомобиля в качестве отступного Должник обязуется снять его с учета в органах ГИБДД. 4. Стоимость передаваемого отступного составляет 200 000 (Двести тысяч) рублей, в том числе НДС (18%) 30 508,48 руб. 5. Передача отступного подтверждается актом приема-передачи, подписываемым уполномоченными представителями сторон.

6. Адреса и подписи сторон: Кредитор: Кирпичников Иван Васильевич, паспорт 4500 № 111222, выдан ОВД «Даниловский» г. Москвы 20.07.2001, зарегистрированный по адресу: г. Москва, ул. Б. Садовая, 54-132 Должник: ООО «Твой Дом», г.

Москва, Абрикосовый пер., д. 32А, ИНН 7721234455 КПП 772101001 Генеральный директор И.В.

Кирпичников А.Н. Деревянкин При передаче в качестве отступного автомобиля право собственности на него переходит к кредитору с момента подписания акта приема-передачи, а не после регистрации в органах ГИБДД. Ведь госрегистрации подлежит не переход права собственности, а само транспортное средство; ; ; .

Заключить с участником соглашение об отступном вы можете в любое время.

Но если вы заключаете его до наступления срока возврата займа, а договор займа запрещает досрочный возврат займа, то обязательно укажите в соглашении об отступном, что пункт договора займа, предусматривающий такой запрет, аннулируется. Иначе впоследствии соглашение может быть признано недействительным, ; . Передачу имущества участнику в качестве отступного вы оформляете следующими документами в зависимости от вида передаваемого имущества:

  1. передаете товары — товарную накладную по форме № ТОРГ-12;
  2. передаете основное средство, то составляете акт о приеме-передаче объекта основных средств по форме № ОС-1 или № ОС-1а (для зданий и сооружений);
  3. передаете материалы — накладную по форме № ТОРГ-12 или № М-15.

Вопрос четвертый: должна ли компания включить прощенный долг в налогооблагаемую базу?

Здесь все зависит от того, какой долей в уставном капитале компании владеет учредитель.

Если его доля составляет 50 процентов и менее, то прощенный заем включается в доходы но основании подпункта 8 пункта 2 статьи НК РФ как безвозмездно полученное имущество. Если же доля учредителя более 50 процентов, то доходы в виде займа освобождаются от налога на прибыль в соответствии с подпунктом 11 пункта 1 статьи НК РФ Там говорится, что безвозмездно полученное имущество не относится к доходам, если уставный капитал получающей стороны более чем наполовину состоит из вкладов передающей стороны. Правда, и здесь не обошлось без разногласий.

Некоторые специалисты полагают, что прощенный долг надо расценивать не как безвозмездно полученное имущество, а как списанную кредиторскую задолженность.

А такие суммы относятся к внереализационным доходам вне зависимости от доли учредителя в уставном капитале компании.

Но Минфин России такую точку зрения не разделяет. Чиновники финансового ведомства неоднократно подтверждали, что заемные средства, прощенные учредителем, владеющим значительной долей в уставном капитале компании, не увеличивают облагаемую базу организации. Одно из таких разъяснений — в письме (см.

«»). Обратите внимание: все вышесказанное относится исключительно к сумме самого займа. Если же учредитель прощает еще и проценты, то на них освобождение не распространяется.

Это значит, что какова бы ни была доля учредителя в уставном капитале, прощенные проценты необходимо включить в базу по налогу на прибыль. Подобные выводы содержатся, в числе прочего, в письме Минфина России .

Может ли учредитель дать беспроцентный займ своей организации в 2020 году

Договор обязательно составляется письменно, отдельным документом, желательно на фирменном бланке. Если не оформлять его таким образом, а ограничиться только документами, подтверждающими получение денег (платёжное поручение или приходный кассовый ордер), то существует риск, что суды откажут в признании заёмных отношений сторон.Интересно, что в обратной ситуации, когда выдаётся займ учредителю от ООО, у физического лица возникает материальная выгода в виде не взимаемых процентов, и она облагается НДФЛ. Правда, сумма налога все равно значительно меньше, чем при получении самого выгодного кредита в банке.

Например, если участник взял в долг у своей фирмы 100 000 рублей на три месяца, то НДФЛ на материальную выгоду составит чуть более 600 рублей. В банке за такой кредит, при самой низкой годовой ставке, пришлось бы отдать около 3 000 рублей.

Пример. Отражение в бухгалтерском учете передачи отступного в виде недвижимости

/ условие / 25.01.2010 ООО «Твой Дом» получило на расчетный счет беспроцентный заем от своего участника в сумме 1 000 000 руб.

на срок до 25.10.2010. 25.11.2010 между участником и организацией было заключено соглашение о передаче нежилого помещения в счет полного погашения обязательства по возврату займа. Стоимость помещения оценена сторонами в соглашении в 1 000 000 руб., в том числе НДС (18%) 152 542,37 руб.

26.11.2010 помещение было передано участнику по акту приема-передачи. 10.12.2010 поданы документы в органы Росреестра для регистрации права собственности участника на нежилое помещение, а 12.01.2011 переход права собственности был зарегистрирован.

Первоначальная стоимость помещения — 1 200 000 руб., а его остаточная стоимость на дату передачи по акту — 700 000 руб.

/ решение / ООО «Твой Дом» решило отразить доход от передачи недвижимости для целей налогообложения прибыли на дату госрегистрации, поэтому были сделаны проводки. Содержание операции Дт Кт Сумма, руб.

На дату получения займа (25.01.2010) Получен заем от участника 51 «Расчетные счета» 66 «Расчеты по краткосрочным займам» 1 000 000,00 На дату передачи отступного — подписания акта приема-передачи недвижимости (26.11.2010) Списана первоначальная стоимость ОС 01 «Основные средства», субсчет «Выбытие ОС» 01 «Основные средства», субсчет «ОС в эксплуатации» 1 200 000,00 Списана сумма начисленной амортизации по выбывающему ОС (1 200 000 руб.

– 700 000 руб.) 02 «Амортизация основных средств» 01 «Основные средства», субсчет «Выбытие ОС» 500 000,00 На дату подачи документов на госрегистрацию (10.12.2010) Списана сумма начисленной амортизации по выбывающему ОС (1 200 000 руб. – 700 000 руб.) 02 «Амортизация основных средств» 01 «Основные средства», субсчет «Выбытие ОС» 500 000,00 В бухгалтерском учете доход от передачи недвижимости признается позже, чем в налоговом, поэтому нужно отразить ОНА, который погасится в момент признания дохода в бухгалтерском учете На дату госрегистрации перехода права собственности на недвижимость (12.01.2011) Погашена задолженность по займу передачей отступного 66 «Расчеты по краткосрочным займам» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 1 000 000,00 Признан прочий доход от передачи ОС участнику 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 91-1 «Прочие доходы» 1 000 000,00 Исчислен НДС со стоимости переданного ОС 91-2 «Прочие расходы» 68, субсчет «НДС» 152 542,37 Признан прочий расход в сумме остаточной стоимости ОС 91-2 «Прочие расходы» 01 «Основные средства», субсчет «Выбытие ОС» 700 000,00 Погашен ОНА 68, субсчет «Налог на прибыль» 09 «Отложенные налоговые активы» 169 491,53 *** Полученные и возвращенные займы не учитываются для целей налога на прибыль, .

Но если вы погашаете заем отступным, сэкономить на налогах не удастся. Заплатите вы их, как при обычной реализации.

Процесс возврата займа учредителю

При возврате финансов не требуется оформление договора.

Вернуть деньги можно разными путями. Беспроцентный долг не подлежит отображению в расходах для налоговой. Процедура предоставления денег в долг регулируется главой 42 «Заем и кредит» ГК РФ.

Согласно пункту 1 статьи 807, по контракту займодавец передает заемщику финансовые средства.

Заемщик, в соответствие со статьей 810 ГК РФ, обязуется вернуть долг в срок и предусмотренном порядке. Читать статью, как сделать возврат займа учредителю. Оформите займ за 15 минут на карту онлайн, подробнее тут.

Имуществом компании

Погашение займа собственностью организации подлежит тем же правилам, что и покрытие долга товаром.

Придется уплачивать налог на прибыль с каждого платежа, так как сделка официально будет считаться реализацией. Для совершения платежей можно пользоваться любыми основными средствами, находящимися в собственности предприятия:

  1. ТС.
  2. Оборудование, инструменты для изготовления продукции.
  3. Недвижимые объекты.

Соотношение суммы займа с основным средством, которым планируется погашать задолженность, определяется совместно обеими сторонами соглашения.

К примеру, дебитор может передать учредителю авто, стоимость которого, с учетом амортизации, приблизительно равна сумме долга. ВАЖНО! Нужно не забыть оформить сделку документально. В частности, требуется оформить документ о списании ОС с баланса предприятия в счет покрытия займа.

Также придется уплатить налог, а потому после проведенного платежа подается декларация о полученной прибыли.

Возврат займа учредителю товаром

Добрый день! Есть организация ООО на ОСН с НДС.

Единственный учредитель и он же заемщик организации(то есть я). Хочу закрыть ООО, но долг по беспроцентному займу еще не до конца выплачен и составляет 800 т.р.

Денег на счетах организации нет и сдаем нулевки. Думается, раз нет денег в организации, возможно ли вернуть беспроцентный займ товаром и материальными ценностями?

Остаток в товаре 300 т.р. по закупу. Остаток по материалам 250 т.р. Вопросы следующие: — Как наилучшим способом вернуть займ учредителю?

И нужно ли его возвращать? — Не нарушаем ли мы закон возвращая займ товаром и материалами?

— По какой цене за товар возвращать займ? — Нужно ли платить НДС на любом этапе? Это доход для организации? — Какие документы нужны для осуществления этой процедуры?

— Возможно ли закрыть организацию без возврата займа? — Если эту ООО не закрывать, то возможно ли перевести эту организацию на упрощенку, какие последствия?

Уплата НДС со всего товара? Что то еще?

Организация занималась ввозом товара из-за границы и розничной/оптовой продажей. При ввозе уплачивали НДС и возвращали его, чисто, со всеми документами, проходили камеральные проверки. Лучше все сделать органично, без проверок и т.п.

Не хочется время терять. Наверное после ответа, выберу юриста и попрошу составить документы.

18 Октября 2018, 16:15, вопрос №2138657 Кирилл, г.

Москва

    , , , ,

489 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (1) получен гонорар 100% 8,3 Рейтинг Правовед.ru 186 ответов 86 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Санкт-Петербург Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 8,3рейтинг
  2. эксперт

Добрый день, Кирилл!

Не нарушаем ли мы закон возвращая займ товаром и материалами?Кирилл Нет, Стороны вправе договориться о прекращении обязательства, в том числе займа, посредством предоставления отступного — передачи имущества (товара, продукции, материальных ценностей и т.п.) ст. 409 ГК РФ По соглашению сторон обязательство может быть прекращено предоставлением отступного — уплатой денежных средств или передачей иного имущества.По какой цене за товар возвращать займ?Кирилл Общая стоимость имущества в данном случае должна быть равна сумме задолженности, что бы полностью ее погасить.

Нужно ли платить НДС на любом этапе? Это доход для организации?Кирилл Да, погашение долга перед учредителем за счет имущества, является для организации реализацией, т.к. имущество организации передается в собственность другого лица.

п. 1 ст. 39 НК РФ Реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу — на безвозмездной основе.Суммой выручки для организации в данном случае следует считать погашенную сумму займа. От нее и следует рассчитывать НДС. В бух.учете погашение займа за счет передачи товара отражается на следующими проводками: Дебет 76 Кредит 90-1 назначение

«выручка от продажи готовой продукции, переданной в счет погашения займа»

; Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» назначение «начислен НДС к уплате в бюджет»; Дебет 66 Кредит 76 назначение «задолженность по договору займа зачтена в счет встречной реализации товара» Если же фирма передает в оплату займа, например, свое основное средство, то выручку следует отражать уже на счете 91.

Дебет 76 Кредит 91 назначение

«поступление от продажи основных средств, переданных в счет погашения займа»

. — Какие документы нужны для осуществления этой процедуры?Кирилл Необходимо заключить дополнительное соглашение к договору займа о прекращении обязательства за счет предоставления отступного, в котором будет определен порядок передачи и стоимость имущества. При реализации товара в счет погашения займа первичным учетным документом будет являться товарная накладная ().

При продаже основных средств организации — акт приема-передачи объекта основных средств ( либо ).

Возможно ли закрыть организацию без возврата займа?Кирилл Учредитель может освободить организацию от исполнения обязательства по договору займа путем прощения долга. п. 1 ст. 415 НК РФ Обязательство прекращается освобождением кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора. Причем прощение долга следует оформить отдельным договором, а не дополнительным соглашением, т.к.

заем по своей природе не может быть безвозвратным и, следовательно, простить долг в рамках договора займа нельзя. Прощение долга является безвозмездно полученным имуществом и соответственно относится к внереализационным доходам организации, облагаемых налогом. Однако в налоговом учете безвозмездные поступления от учредителя, в зависимости от размера доли в уставном капитале, которой владеет учредитель, фиксируются не всегда.

Так, в соответствии с п. 1 ст. 38 НК РФ Объект налогообложения — реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.Подпункт 8 абз. 2 ст. 250 НК РФ Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы 8) в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в статье 251 настоящего Кодекса абз.

4 пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы 11) в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно: от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица. При этом полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество (за исключением денежных средств) не передается третьим лицам. Если эту ООО не закрывать, то возможно ли перевести эту организацию на упрощенку, какие последствия?

Уплата НДС со всего товара? Что то еще?Кирилл Перейти на УСН возможно только со следующего календарного года. п. 1 ст. 346.13 НК РФ Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения. В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения.

Организации указывают в уведомлении также остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.Согласно ч. 2. ст. 346.12 НК РФ Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 настоящего Кодекса, не превысили 112,5 млн.

рублей.Перечень организаций, которые не вправе применять УСН определен в ч. 3 ст. НК РФ. При переходе на УСН необходимо будет восстановить НДС по товарам и основным средствам принятым к вычету до перехода на специальный налоговый режим. абз. 5 п. 2 ч. 3 ст. 170 НК РФ При переходе налогоплательщика на специальные налоговые режимы в соответствии с главами 26.2, 26.3 и 26.5 настоящего Кодекса суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанные режимы.

18 Октября 2018, 18:23 2 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене. Похожие вопросы 03 Декабря 2018, 21:41, вопрос №2186982 10 Января 2020, 17:57, вопрос №2641724 19 Марта 2015, 06:01, вопрос №767971 16 Марта 2015, 00:52, вопрос №763363 18 Июля 2020, 11:44, вопрос №2436616 Смотрите также

Какими налогами облагается операция?

Как правило, привлечение и последующий возврат беспроцентного займа денежными средствами не сопровождаются возникновением каких-либо налоговых последствий для дольщика-займодавца и компании-заемщика. Налоговые последствия возникают, если речь идет о погашении процентов, начисленных по процентному займу, предоставленному учредителем-кредитором хозяйственному обществу.

Если дольщик-займодавец является физлицом, проценты, которые ему выплачиваются, считаются доходами, облагаемыми НДФЛ (стандартная ставка – 13%). Если дольщик-займодавец является юрлицом, проценты, которые ему поступают, считаются доходами, увеличивающими базу налогообложения его прибыли.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+